Chèche konnen Fòm 3291 ak kijan Anplwaye yo akòde ISO yo ap kalkile
Pri grèv yo mete nan moman an opsyon yo yo te akòde, men opsyon yo anjeneral vès sou yon peryòd de tan. Si stock la ogmante nan valè, yon ISO bay anplwaye yo ak kapasite nan achte stock nan tan kap vini an nan pri a grèv te deja fèmen-an nan. Sa a rabè nan pri a achte nan stock la yo rele gaye la. ISOs yo papye ekri nan de fason: sou gaye ak sou nenpòt ki ogmantasyon (oswa diminye) nan valè stock la lè vann oswa otreman dispoze. Revni ki soti nan ISOs yo papye ekri pou taks sou revni regilye ak altènatif minimòm taks, men yo pa papye pou rezon Sekirite Sosyal ak Medicare.
Yo nan lòd yo kalkile tretman taks la nan ISOs, ou pral bezwen konnen:
- Grant dat: dat la ISOs yo te akòde anplwaye a
- Pri grèv: pri a yo achte yon pati nan stock
- Dat Egzèsis: dat la kote ou te egzèse opsyon ou ak achte aksyon
- Ba pri: kantite lajan an brit resevwa nan vann stock la
- Dat vann: dat la ki te sou stock la te vann.
Ki jan ISOs yo papye ekri depann sou ki jan ak ki lè stock la dispoze. Dispozisyon nan stock se tipikman lè anplwaye a vann stock la, men li ka genyen ladan tou transfere stock nan yon lòt moun oswa bay stock nan charite.
Kalite dispozisyon nan opsyon stock ankourajman
Yon dispozisyon ki kalifye nan ISOs tou senpleman vle di ke stock la, ki te akeri nan yon opsyon stock ankourajman, te dispoze plis pase de zan soti nan dat la sibvansyon ak plis pase yon ane apre stock la te transfere nan anplwaye a (anjeneral dat egzèsis la).
Genyen yon lòt kritè kalifye: kontribyab la dwe te kontinyèlman anplwaye pa anplwayè a akòde ISO la soti nan dat sibvansyon an jiska 3 mwa anvan dat egzèsis la.
Tretman taks nan egzèsis opsyon aksyon ankourajman
Fè egzèsis yon ISO trete kòm revni sèlman nan bi pou yo kalkile minimòm taks la altènatif (AMT) , men se inyore nan bi pou yo kalkile regilye federal taks sou revni an. Gaye ant valè sou mache a ki jis nan stock la ak pri grèv opsyon a enkli kòm revni pou rezon AMT. Se valè sou mache a ki jis ki mezire sou dat la lè stock la an premye vin transfere oswa lè dwa ou nan stock la se pa sijè a yon risk sibstansyèl nan forfeiture. Sa a se enklizyon nan gaye nan ISO nan revni AMT deklanche sèlman si ou kontinye kenbe stock la nan fen an nan menm ane a nan kote ou egzèse opsyon an. Si stock la vann nan menm ane an kòm egzèsis, Lè sa a, gaye a pa bezwen yo dwe enkli nan revni AMT ou.
Tretman taks nan yon dispozisyon ki kalifye nan opsyon stock ankourajman
Yon dispozisyon ki kalifye nan yon ISO se papye ekri kòm yon benefis kapital nan pousantaj kapital la ki dire lontan kapital sou diferans ki genyen ant pri a vann ak pri a nan opsyon an.
Tretman taks nan dispozisyon disqualification nan opsyon stock ankourajman
Yon dispozisyon disqualifying oswa nonqualifying nan ISO pataje se nenpòt dispozisyon lòt pase yon dispozisyon ki kalifye. Disqualification dispozisyon ISO yo papye ekri nan de fason: pral gen revni konpansasyon (sijè a pousantaj revni òdinè) ak benefis kapital oswa pèt (sijè a pousantaj kapital la kout tèm oswa alontèm).
Kantite lajan an nan revni konpansasyon yo detèmine jan sa a:
- si ou vann ISO a nan yon pwofi, Lè sa a, revni konpansasyon ou a se gaye ant valè mache byen a lè ou egzèse opsyon a ak pri grèv opsyon an.
- Nenpòt pwofi ki pi wo revni konpansasyon se kapital genyen.
- Si ou vann aksyon yo ISO nan yon pèt, kantite lajan an tout antye se yon pèt kapital ak pa gen okenn revni konpansasyon pou rapòte.
Retni ak Estimasyon taks
Ou dwe konnen ke patwon yo pa oblije kenbe taks sou fè egzèsis la oswa vann nan opsyon stock ankourajman. An konsekans, moun ki te egzèse, men se pa ankò vann aksyon ISO nan fen ane a ka gen depanse altènatif taks sou twazyèm réskonsablité. Ak moun ki vann ISO pataje ka gen réskonsablité taks enpòtan ke yo pa peye pou nan kenbe pewòl. Kontribyab ta dwe voye nan peman taks estime pou fè pou evite gen yon balans akòz sou fòm taks yo. Ou ka vle tou ogmante kantite lajan an nan kenbe nan plas nan fè peman estime.
Opsyon stock enkwayab yo rapòte sou Fòm 1040 nan plizyè fason posib. Ki jan opsyon stock ankourajman (ISO) yo rapòte depann sou ki kalite dispozisyon. Gen twa posib taks sou rapò senaryo:
Rapòte egzèsis la nan opsyon stock ankourajman ak aksyon yo pa vann nan menm ane an
Ogmante revni AMT ou pa gaye ant valè sou mache a ki jis nan aksyon yo ak pri egzèsis la. Sa a ka kalkile lè l sèvi avèk done yo jwenn sou Fòm 3921 ki ofri pa anplwayè ou. Premyèman, jwenn valè sou mache a mache nan aksyon yo envandu (Fòm 3921 bwat 4 miltipliye pa bwat 5), ak Lè sa a, soustraksyon pri a nan moun ki pataje (Fòm 3921 kare 3 miltipliye pa bwat 5). Rezilta a se gaye, epi li rapòte sou Fòm 6251 liy 14.Paske ou rekonèt revni pou rezon AMT, ou pral gen yon baz pri diferan nan moun ki pataje pou AMT pase pou rezon taks sou revni regilye. An konsekans, ou ta dwe kenbe sa a baz diferan AMT pou referans nan lavni. Pou rezon taks regilye, baz la koute nan aksyon yo ISO se pri a ou peye (fè egzèsis la oswa pri grèv). Pou rezon AMT, pri ou se pri grèv la plis ajisteman AMT la (kantite lajan ki rapòte sou Fòm 6251 liy 14).
Rapòte yon dispozisyon ki kalifye nan ISO pataje
Rapòte benefis la sou Orè D ou ak Fòm 8949. Ou pral rapòte revni brit nan vant la, ki pral rapòte pa koutye ou sou Fòm 1099-B. Ou pral tou rapòte baz regilye ou a (fè egzèsis la oswa pri grèv, yo te jwenn sou Fòm 3921). Ou pral ranpli tou yon Degre Orè D ak Fòm 8949 pou kalkile benefis kapital ou oswa pèt ou pou rezon AMT. Sou ki orè separe ou pral rapòte montan brit soti nan vant la ak baz pri AMT ou a (pri egzèsis plis nenpòt ajisteman AMT anvan). Sou Fòm 6251, ou pral rapòte yon ajisteman negatif sou liy 17 pou reflete diferans nan benefis oswa pèt ant kalkil regilye ak AMT. Gade nan Enstriksyon pou Fòm 6251 pou plis detay.Rapòte yon dispozisyon disqualification nan ISO aksyon
Revni Konpansasyon yo rapòte kòm salè sou Fòm 1040 liy 7, ak nenpòt benefis kapital oswa pèt yo rapòte nan Orè D ak Fòm 8949. Revni konpansasyon yo ka deja enkli nan fòm W-2 salè ou ak deklarasyon taks nan men patwon ou nan kantite lajan yo montre sou bwat 1. Gen kèk anplwayè ki pral bay yon analiz detaye sou bwat ou 1 montan nan pati ki pi wo nan W-2 ou. Si revni konpansasyon an te deja enkli sou W-2 ou, lè sa a tou senpleman rapòte salè ou nan Fòm W-2 bwat 1 sou Fòm 1040 liy ou 7. Si revni konpansasyon an pa deja te enkli sou W-2 ou, Lè sa a, kalkile revni konpansasyon ou, epi enkli montan sa a kòm salè sou liy 7, anplis montan ki soti nan Fòm W-2 ou. Nan Orè D ou ak Fòm 8949, ou pral rapòte montan brit nan vant la (yo montre sou Fòm 1099-B nan men koutye ou) ak baz pri ou nan aksyon yo. Pou dispozisyon disqualifying nan ISO aksyon, pri a pri ou pral pri a grèv (yo te jwenn sou Fòm 3921) plis nenpòt revni konpansasyon rapòte kòm salè. Si ou vann aksyon yo ISO nan yon ane ki diferan pase ane a nan kote ou egzèse ISO a, ou pral gen baz apa AMT, kidonk, ou pral itilize yon orè separe D ak Fòm 8949 pou rapòte diferan AMT genyen ak ou pral itilize Fòm 6251 pou rapòte yon ajisteman negatif pou diferans ki genyen ant benefis AMT la ak benefis kapital regilye a.Fòm 3921 se yon fòm taks ki itilize pou bay anplwaye yo enfòmasyon ki gen rapò ak opsyon stock ankourajman ki te egzèse pandan ane a. Anplwayè yo bay yon egzanp Fòm 3921 pou chak egzèsis nan opsyon stock ankourajman ki te fèt pandan ane sivil la. Anplwaye ki te gen de oswa plis egzèsis ka resevwa Fòm miltip 3921 oswa yo ka resevwa yon deklarasyon konsolide ki montre tout egzèsis yo.
Fòma dokiman taks sa a ka varye, men li pral genyen enfòmasyon sa yo:
- idantite nan konpayi an ki transfere machandiz anba yon plan opsyon aksyon ankourajman,
- idantite nan anplwaye a ki fè egzèsis opsyon nan aksyon ankourajman,
- dat yo opsyon an aksyon ankourajman te akòde,
- dat te opsyon a stock ankourajman egzèse,
- pri egzèsis pou chak pataje,
- jis mache valè pou chak pataje sou dat egzèsis la,
- nimewo de aksyon akeri,
Enfòmasyon sa a ka itilize pou kalkile baz pri ou nan aksyon yo, pou kalkile montan revni ki bezwen pou rapòte pou minimòm taks minimòm, ak pou kalkile montan revni konpansasyon sou yon dispozisyon disqualification, ak idantifye nan konmansman an ak nan fen peryòd la kenbe espesyal pou kalifye pou tretman taks pi pito.
Idantifye Peryòd portefeuy ki kalifye
Opsyon stock ankourajman gen yon peryòd kenbe espesyal pou kalifye pou tretman kapital kapital yo.
Peryòd la kenbe se de zan soti nan dat la sibvansyon ak yon ane apre stock la te transfere nan anplwaye a. Fòm 3921 montre dat sibvansyon an nan bwat 1 epi montre dat transfè oswa dat egzèsis nan bwat 2. Ajoute dezan nan dat ki nan bwat 1 epi ajoute yon ane nan dat ki nan bwat 2.
Si ou vann aksyon ISO ou apre yo fin nenpòt ki dat se pita, Lè sa a, ou pral gen yon dispozisyon ki kalifye ak nenpòt ki pwofi oswa pèt yo pral antyèman yon benefis kapital oswa pèt papye ekri nan pousantaj kapital yo ki dire lontan.
Si ou vann aksyon ISO ou nenpòt lè anvan oswa sou dat sa a, Lè sa a, ou pral gen yon dispozisyon disqualification, ak revni ki soti nan vant la pral papye ekri an pati kòm revni konpansasyon nan tarif yo taks sou revni òdinè ak an pati kòm genyen kapital oswa pèt.
Kalkile revni pou taks minimòm minimòm sou Egzèsis nan yon ISO
Si ou fè egzèsis yon opsyon stock ankourajman epi ou pa vann aksyon yo anvan fen ane kalandriye a, ou pral rapòte revni adisyonèl pou minimòm taks la minimòm (AMT). Kantite lajan an enkli pou objektif AMT se diferans ki genyen ant valè sou mache a ki jis nan machandiz la ak depans pou opsyon stock la ankourajman. Valè sou mache a ki jis pou chak pataje yo montre nan bwat 4. Yo montre nan pri bwat la pou chak pri nan opsyon aksyon an ankourajman, oswa pri egzèsis, nan bwat 3. Yo montre nimewo aksyon yo achte nan bwat 5. Pou jwenn kantite lajan an pou kòm revni pou rezon AMT, miltipliye kantite lajan an nan bwat 4 pa kantite lajan an nan aksyon san dwòg (anjeneral menm bagay la tou ke rapòte nan bwat 5), ak soti nan pwodwi sa a fè soustraksyon pri egzèsis (bwat 3) miltipliye pa kantite aksyon envandu (anjeneral menm kantite lajan yo montre nan bwat 5). Rapòte kantite lajan sa a sou Fòm 6251, liy 14.
Kalkile pri baz pou taks regilye
Baz la pri de aksyon akeri nan yon opsyon stock ankourajman se pri a fè egzèsis, yo montre nan bwat 3.
Pri baz ou a pou anpil nan tout aksyon se konsa kantite lajan an nan bwat 3 miltipliye pa kantite aksyon yo montre nan bwat 5. Figi sa a yo pral itilize sou Orè D ak Fòm 8949.
Kalkile pri baz pou AMT
Aksyon egzèse nan yon ane ak vann nan yon ane ki vin apre gen de baz pri: yon sèl pou rezon taks regilye ak yon sèl pou objektif AMT. Fondasyon AMT a se baz taks regilye plis montan enklizyon revni AMT la. Pral figi sa a pral itilize sou yon D esèl D ak Fòm 8949 pou kalkil AMT.
Kalkile montan Revni Konpansasyon sou yon Dispozisyon Disqualification
Si aksyon opsyon aksyon ankourajman yo vann pandan peryòd la kenbe disqualifying, Lè sa a, kèk nan benefis ou se papye ekri kòm salè sijè a taks sou revni òdinè, ak benefis la ki rete oswa pèt papye ekri kòm pwogrè kapital la. Kantite lajan an dwe enkli kòm revni konpansasyon, epi anjeneral enkli nan Fòm W-2 bwat ou 1, se gaye ant valè valè mache a lè ou egzèse opsyon ak pri egzèsis la.
Pou jwenn sa a, miltipliye valè sou mache a jis pou chak pataje (bwat 4) pa kantite aksyon vann (anjeneral menm kantite lajan an nan bwat 5), ak nan sa a pwodwi sibtil pri egzèsis (bwat 3) miltipliye pa kantite aksyon vann ( anjeneral menm kantite lajan yo montre nan bwat 5). Lajan revni konpansasyon sa a anjeneral enkli nan Fòm W-2 ou a, bwat 1. Si li pa enkli nan W-2 ou, enkli montan sa a kòm salè adisyonèl sou Fòm 1040 liy lan 7.
Kalkile baz ajiste baz sou yon dispozisyon Disqualifying
Kòmanse ak baz pri ou, epi ajoute nenpòt kantite lajan nan konpansasyon. Sèvi ak figi sa a pri ajiste pri pou rapòte benefis kapital oswa pèt sou Orè D ak Fòm 8949.