Rapò Kont Bank Etranje a (FBAR) se akòz 30 jen chak ane.
Nouvo pou Kalandriye Ane 2013 Rapòte
- Te Rapò a nan Bank Etranje ak kont finansye renommé nan Depatman Trezò Fòm 90-22.1 (fòmilè anvan an) e li se kounye a yo rele Fin Fin Finans 114.
- Ou ka telechaje yon kopi vid FinCen Form 114 nan FBAR E-Filing Rezo Finans Enfòsman Rezo a epi klike sou lyen pou FinCEN Report 114. Sa a se yon download PDF.
- Rapò a depoze dirèkteman avèk Rezo Ranfòsman Finansye Finans (FinCEN), ki se yon pati nan Depatman Trezò Ameriken an .
- FinCEN egzije ke rapò kont labank etranje yo dwe depoze elektwonik atravè sit wèb FinCEN la. Pou èd avèk depoze elektwonik, al gade enstriksyon FINCEN ki chita nan Kòman pou w ranpli FBAR elektwonikman (pdf).
Rapòte Kont Bank etranje yo
Ou dwe rapòte kont ou kenbe nan bank etranje ak lòt enstitisyon finansye si balans total ou atravè tout kont ou an se $ 10,000 oswa pi plis nan nenpòt ki lè pandan ane sivil la. Sa a se verite tou de nan kont pou ki ou se mèt kay la ak kont pou ki ou pa pwopriyetè a men gen otorite pou fè tranzaksyon sou non mèt kay la kont.
Rapòte chak kont finansye etranje ou posede oswa ou gen otorite siyati lè l sèvi avèk FINCEN Fòm 114. Fòm sa a trè bèl eksplikasyon. Ou pral bay enfòmasyon sou tout kont finansye ou ki te fèt nan peyi etranje, tankou non bank la oswa enstitisyon finansye kote kont lan fèt, nimewo kont ou, ak balans kont.
Ou dwe konnen Rapò Kontablite Bank Etranje a depoze pou chak moun ki gen kont yo. Marye marye swa bezwen ranpli rapò separe oswa yon sèl rapò jwenti. Pou kont ki gen plizyè kont-moun ki gen oswa moun ki gen otorite siyati ka gen plizyè moun oswa biznis rapòte menm kont lan sou rapò separe kont labank etranje yo.
Ki kalite kont finansye etranje yo ki rapòte?
Kalite sa yo nan kont finansye ta dwe rapòte sou rapò a Kont Bankè etranje si ou satisfè papòt la kondisyon depoze:
- Kont Bank (tcheke ak ekonomi)
- Kont Envestisman
- Lajan Mutual
- Retrèt ak kont pansyon
- Securities ak lòt kont Brokerage
- Kat debi ak kont kredi prépayé kat kredi
- Asirans lavi ak anwite ki gen valè lajan kach
Ki kalite kont labank ak kont finansye yo dwe rapòte nan Trezò a diskite an detay nan 31 CFR Pati 1010 ak nan eksplikasyon Trezò Depatman an nan revizyon yo nan règleman sa yo ki te pibliye sou 24 fevriye 2011, nan Rejis Federal la ( http://edocket.access.gpo.gov/2011/pdf/2011-4048.pdf ). Mwen refere ou a dokiman sa a pou yon analiz trè detaye konsènan ki kalite kont finansye yo rapòte.
Lè yo Fichye
FinCEN Fòm 114 a dwe rive 30 jen chak ane pou rapòte kont labank etranje posede nan ane anvan an. Rapò kont labank etranje yo dwe resevwa nan dat 30 jen. FinCEN mande pou Fòm 114 dwe depoze elektwonikman.
E si ou manke dat limit la ranpli? IRS la aktyèlman ap fè yon inisyal divilgasyon divilgasyon volontè pou moun ki bezwen ranpli an reta rapò kont labank etranje epi yo bezwen fè rapò sou revni etranje ki pa endike.
Moun ki ap konsidere pwogram volontè divilgasyon sa a ta dwe konsilte avèk yon avoka taks anvan yo patisipe nan pwogram IRS sa a.
Ki kote yo File
Fòm 114 la ranpli elektwonikman atravè Rezo Finans Krim Finansye a, ki chita nan bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html.
Si ou bezwen yon altènatif pou ou ranpli elektwonik, rele liy èd regilatè FinCEN lan nan 800-949-2732 (gratis nan Etazini).
Soti nan peyi Etazini, rele 703-905-3975 (pa pou gratis).
Fòm ak enstriksyon
- Ou ka telechaje yon Fòm vid 114 nan sit wèb FinCEN la nan bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html. Gade pou lyen ki make "FinCEN Rapò 114"
- Enstriksyon pou ranpli FBAR la (pdf)
- Kijan Pou Mete FBAR Elektwonikman (pdf)
- Fòm 114a, Dosye Otorizasyon pou FBARs elektwonikman File (pdf, enkli enstriksyon yo). Dokiman sa a itilize otorize yon preparatè pwofesyonèl pou ranpli FBAR elektwonikman sou non ou.
- FBAR E-Filing Kesyon yo mande anpil (pdf)
Ki kote pou jwenn èd teknik ak FBARs
Ameriken yo ka resevwa èd avèk rapò kont labank etranje yo lè yo rele IRS a nan 866-270-0733 (gratis nan Etazini) oswa 313-234-6146 (pa peyaj gratis, pou moun kap rele deyò US). Liy telefòn sa a disponib Lendi jiska Vandredi, 8 am jiska 4:30 pm Lè lès. Ou ka voye yon imèl tou sou kesyon FBAR ki gen rapò ak FBARquestions@irs.gov.
Pou asistans avèk kesyon ranpli elektwonik, kontakte BSAEFilingHelp@fincen.gov oswa lè ou rele BSA Èd Filing Help Desk nan 866-346-9478 (gratis nan andedan Etazini). E-Filing Help Desk la ouvè lendi jiska vandredi ant 8 am ak 6 pm lès tan.
Kowòdone FBAR ak taks sou revni
Pandan ke rapò a kont labank etranje se pa yon fòm taks epi li pa soumèt bay IRS la, enfòmasyon ki gen rapò ak kont labank etranje yo ka bezwen kowòdone ak enfòmasyon sou taks sou revni an.
Revni pwodwi andedan nan kont etranje sa yo finansye rapòte sou revni taks sou revni nan ane a se revni a touche. Ou pral rapòte revni etranje ki baze sou ki kalite revni ke yo te pwodwi. Pou enterè egzanp ak dividann yo ta dwe rapòte sou orè B ou a, pwogrè kapital sou orè D ou a, ak pou fè. Si ou touche dividann oswa enterè nan kont sa yo, asire w ke ou tcheke kazye a nan Pati III Liy 7a nan Orè B epi endike peyi a oswa peyi kote ou gen kont.
Nan kèk ka, yon moun ka bezwen ranpli Fòm 8938, Deklarasyon sou Byen Asistans Finansye, avèk taks sou revni yo. Fòm taks sa a separe de rapò kont labank etranje a, byenke li genyen enfòmasyon ki sanble. Gen limit apa pou yo oblije divilge kont etranje yo. Pou Fòm 8938 rezon, papòt la kòmanse nan balans kont total etranje nan $ 50,000 dola nan dènye jou nan ane a oswa US $ 75,000 nan nenpòt ki lè pandan ane a. Gen pi gwo limit pou rapò pou marye marye yo pote ansanm pou Ameriken k ap viv aletranje. Tablo ki anba la a nan IRS la ka itil: Konparezon Fòm 8938 ak FBAR Kondisyon. Anplis de sa, nenpòt ki taks etranje ki peye sou revni etranje ka kalifye pou Kredi Taks Etranje sou Fòm 1116 .
Ki moun ki dwe File TD F 90-22.1
Tout sitwayen Ameriken oswa rezidan etranje, patenarya, sosyete, byen imobilye, oswa konfyans dwe ranpli TD F 90-22.1 si yo gen "enterè finansye nan oswa otorite siyati, oswa lòt otorite sou nenpòt kont finansye, tankou bank, sekirite, oswa lòt kalite kont finansye nan yon peyi etranje, si valè a total de kont finansye sa yo depase $ 10,000 nan nenpòt ki lè pandan ane sivil la. " (Soti nan Enstriksyon yo pou TD F 90-22.1)
Eksepsyon pou depoze
Ou pa bezwen fè rapò kont ki te fèt nan US bankè enstalasyon bankè yo, menm si bank sa yo ki sitye nan peyi etranje. Bank militè yo konsidere kòm domestik bank US. Ou pa bezwen rapòte kont ki te fèt nan bank ki sitiye nan Guam, Puerto Rico, ak Zile Vyèj ameriken yo. Ou menm tou ou pa bezwen fè rapò kont ki baze sou US ki te fèt pa yon branch oswa divizyon yon bank etranje yo.
Lwa Gouvènan Rapò Kont Bankè Etranje yo
Lwa ki egzije sitwayen Ameriken yo ak etranje rezidan yo pou rapòte kont labank etranje yo yo jwenn nan 31 CFR Chapter X (anvan 31 CFR 103).
Seksyon 103.24 li jan sa a:
Sek. 103.24 Rapò sou kont finansye etranje yo.(a) Chak moun ki sijè a jiridiksyon peyi Etazini (eksepte yon sipòtè etranje nan yon moun Ameriken) ki gen yon enterè finansye nan, oswa siyati oswa lòt otorite sou, yon bank, sekirite oswa lòt kont finansye nan yon peyi etranje dwe rapòte relasyon sa a bay Komisyonè Revni Entèn pou chak ane nan ki relasyon sa yo egziste, epi yo dwe bay enfòmasyon sa yo jan yo dwe espesifye nan yon fòm rapò ki preskri pa Sekretè a dwe depoze pa moun sa yo. Moun ki gen yon enterè finansye nan 25 oswa plis etranje kont finansye bezwen sèlman note ke reyalite sou fòm nan. Moun sa yo pral oblije bay enfòmasyon detaye konsènan chak kont lè sektè a mande oswa delege li. (31 CFR 103,24)
Estati Limit pou Rapò Kont Bankè Etranje yo
Gen yon lane sis lane nan limit pou evalyasyon an nan penalite sivil, ak senk ane pou evalyasyon an nan penalite kriminèl. (Sous: Asosyasyon Bar Eta New York, site 31 seksyon 5 seksyon 5321 (b) (1) ak 18 USC seksyon 3282.)
IRS konseye pou kontribiyab yo ta dwe kenbe rapò kont labank etranje yo pou senk ane. "Dosye yo dwe kenbe pou yon peryòd de 5 ane ki soti nan 30 jen ane apre ane kalandriye a rapòte epi yo dwe disponib pou enspeksyon jan lalwa egzekite a. Kenbe yon kopi FBAR ranpli a ka ede satisfè kondisyon pou kenbe dosye yo. " Anplis de sa, mwen rekòmande pou kontribyab yo ta dwe kenbe kopi deklarasyon labank yo kòm byen ke kont labank yo kont labank pou omwen sis ane (ki koresponn ak lwa ki pi long nan limit peryòd).
Sanksyon pou pa depoze
Depatman Trezò a ka enpoze penalite trè rèd pou li pa ranpli TD F 90-22.1.
"Sanksyon sivil ak kriminèl, ki gen ladan nan sèten sikonstans yon amann ki pa plis pase $ 500,000 ak prizon nan pa plis pase senk ane, yo bay pou echèk yo depoze yon rapò, enfòmasyon bay, ak pou ranpli yon rapò fo oswa fo." (Soti nan Avi sou Lwa sou Konfidansyalite sou Fòm 90-22.1)
Selon avoka taks Howard Rosen, sanksyon sa yo ka evalye:
- Si w pa ranpli Sanksyon - jiska $ 250,000 ak / oswa jiska 5 ane nan prizon pou nenpòt ki moun "volontèman vyole" kondisyon yo ki ranpli. (31 CFR 5322a penalite)
- Fwòd Sanksyon - jiska $ 500,000 ak / oswa jiska 10 ane nan prizon pou nenpòt moun "volontèman vyole" kondisyon yo ki ranpli "kòm yon pati nan yon modèl nan nenpòt ki aktivite ilegal ki enplike plis pase $ 100,000 nan yon peryòd 12 mwa." (31 CFR 5322b penalite)
- Fo Penal Enfòmasyon - amann oswa jiska 5 an nan prizon pou nenpòt moun ki bay fo, deklarasyon ki fo, fo, oswa fo sou td F 90-22.1; oswa jiska 8 ane nan prizon si enfòmasyon an fo enplike domestik oswa etranje teworis. (18 CFR 1001 sanksyon)
Lòt kesyon
Lòt kesyon konsènan pwoblèm sa yo ta dwe adrese nan liy asistans taks sou IRS gratis nan (800) 829-1040, ki se liy dirèk jeneral pou IRS. Ajans la te etabli tou yon liy espesyal espesyal pou adrese pwoblèm kont labank etranje nan (866) 270-0733 (gratis) oswa (313) 234-6146 (pa pou gratis). Kesyon yo ka e-mail tou nan IRS nan FBARquestions@irs.gov .