Rapò Pwogrè òdinè nan biznis sou fòm 4797
Tout pwogrè ak pèt pa kreye egalman pou rezon taks. Yo ap klase kòm swa "òdinè" oswa "kapital" pwogrè oswa pèt. Pwogrè ak pèt ke yo reyalize nan kou a nan fè biznis ak vant la nan byen ki pa kapital yo tipikman òdinè.
Moun sa yo ki rezilta nan vann oswa echanje yon avantaj kapital yo jeneralman pwogrè kapital ak pèt kapital yo . Li ka admèt yo dwe konfizyon paske règ diferan aplike nan chak.
Ki sa ki Nonkapital ak byen kapital?
Dapre Sèvis Revni Entèn la, byen ki pa gen kapital yo enkli:
- Envantè ak lòt pwopriyete ki fèt pou vann nan kliyan yo
- Ekipman nesesè pou fè biznis ou
- Kont resevwar akeri nan pri a òdinè nan fè biznis
- Depreciable pwopriyete
- Imobilye pwopriyete yo itilize kòm pwopriyete lokasyon
- Copyrights, pwopriyete entelektyèl, ak mizik, konpozisyon literè oswa atistik
- Gen kèk negosyan dérivés enstriman finansye ki te fèt pa yon machann dérivés komodite
- Gen kèk tranzaksyon couverture
Kòm yon règ jeneral, anyen ou posede pou itilizasyon pèsonèl oswa envestisman, tankou aksyon ak obligasyon, se yon avantaj kapital. Ka vant la nan yon avantaj kapital otreman ka trete kòm yon benefis òdinè oswa pèt si se echanj la te fè nan yon moun ki gen rapò, tankou ant ègzekutatè a ak benefisyè a nan yon imobilye oswa ant ou pèsonèlman ak antite biznis ou.
Ofisye pwogrè òdinè ak kapital ak pèt
Pè òdinè yo jeneralman konsidere yo dwe pi bon pase pèt kapital yo paske yo ka itilize konpanse lòt sous revni ou yo. Pèt kapital yo gen plis limite. Yo ka sèvi sèlman pou konpanse pwogrè kapital yo epi yo ap sijè a yon bèf $ 3,000 pou chak ane kòm yon dediksyon taks.
Men ki jan li fonksyone. An nou di ke ou genyen yon benefis kapital de $ 5,000, ak yon pèt kapital de $ 15,000. Ou ka net $ 5,000 nan pèt ou kont benefis la, Lè sa a, ou ka pran yon $ 3,000 kont lòt revni ou, kite $ 7,000 ki pa ka ede ou nan nenpòt fason nan ane taks la kounye a. Ou ta dwe pran $ 7,000 sou pwochen twa ane yo paske yo te limit $ 3,000: $ 3,000 nan de ane, $ 3,000 nan twa ane, ak $ 1,000 nan kat ane.
Pousantaj taks yo pou Pwomosyon òdinè ak kapital
Men, gen yon bò baskile-pousantaj la nan ki se chak kalite benefis papye ekri.
Pwogrè òdinè yo papye taks kòm revni òdinè ansanm ak tout lòt bagay ou touche ak selon bracket taks ou pou ane an patikilye. Pwogrè kapital yo swa yon long tèm oswa kout tèm , ki depann sou konbyen tan yo ap fèt. Aktif ki te fèt pou yon ane oswa mwens yo konsidere kòm kout tèm epi yo, tou, yo papye ekri kòm revni òdinè selon bracket taks ou.
Men, pwogrè alontèm, sa ki lakòz soti nan byen ki posede pou plis pase yon ane, yo papye ekri nan swa 0, 15 oswa 20 pousan pou pifò kontribyab. Pousantaj pousantaj 20 pousan sa a pi piti pase sa anpil Ameriken ka espere pou peye sou revni òdinè nan 2018. Yon kontribyab sèl ki gen yon revni kòmanse nan $ 38.701 ap rete nan 22 pousan taks sou pousan nan 2018, peye 22 pousan plis sou pwogrè òdinè kòm opoze a pwogrè kapital la.
Long-term kapital pousantaj taks la se $ 0 pou kontribyab sèl ki touche jiska $ 38,600.
Soti nan 4797 ak Orè D
Tou depan de si wi ou non pwofi ou oswa pèt ki gen rapò ak biznis ou oswa te pèsonèl, ou ta sèvi ak swa IRS Fòm 4797 oswa Orè D pou rapòte li. Ou dwe rapòte nenpòt pwofi oswa pèt nan vant byen yo itilize nan komès ou oswa biznis ou itilize Fòm 4797 . Pa enkyete, li vini ak liy-pa-liy enstriksyon yo. Sinon, pou byen pèsonèl, ou ta itilize Orè D, "Pwogrè Kapital ak Pèt."
Si yo itilize menm avantaj pou tou de biznis ak objektif pèsonèl, ou dwe asiyen nenpòt benefis reyalize ant Fòm 4797 ak Orè D. Pou egzanp, ou ta ka itilize kay ou-ki se depresye-an pati kòm yon rezidans ak an pati tankou biwo ou. Si espas biwo ou a pran 10 pousan nan pye total kare lakay ou, ou ta asiyen 10 pousan nan benefis ou sou Fòm 4797.
Balans lan ta pèsonèl e yo ta dwe rapòte tou sou Orè D.
Pwogrè sou vant la nan byen biznis ki pa byen kapital yo se pwogrè òdinè epi yo papye ekri nan pousantaj taks sou revni òdinè. Pwogrè sa yo pa kalifye pou tretman kapital yo.
Lè ou fin ranpli Fòm 4797, antre nan benefis ou oswa pèt ou sou liy 14 nan Fòm 1040. Lè sa a, tache Fòm 4797 nan taks sou revni ou.
REMAK: lwa taks ka chanje souvan epi enfòmasyon ki anwo yo pa ka reflete chanjman ki sot pase yo. Tanpri konsilte ak yon pwofesyonèl taks pou konsèy la ki pi monte-a-dat anvan ou ranpli taks ou retounen si w ap fè fas ak pwogrè òdinè vs. kapital yo epi yo sèten kote ou kanpe. Enfòmasyon ki nan atik sa a pa fèt kòm konsèy sou taks epi li pa yon ranplasan pou konsèy taks.