Sa a sezon taks pase mwen te reyèlman fristre. Isit la mwen te, chita nan òdinatè a, ak yon pil nan dokiman taks yo antre nan lojisyèl taks pwofesyonèl-klas mwen an. Mwen te mete nan W-2 kliyan an. Tout bagay ale ansanm jis amann jiskaske mwen rive nan bwat 14. Sa se kote sèvis pewòl konpayi an ap mete nan tout kalite "lòt" enfòmasyon. An patikilye W-2 gen yon figi nimerik akote RSU yo.
Mwen te konnen RSU vle di inite stock restriksyon. Men, pou lavi a nan mwen, mwen pa t 'sonje ki jan yo ka resevwa enfòmasyon RSU soti nan W-2 la sou taks sou revni an. Èske mwen bezwen antre nan yon pati nan seksyon W-2 nan pwogram taks mwen an? Èske mwen bezwen antre nan enfòmasyon sa a yon lòt kote sou fòm taks la?
Lojisyèl mwen pa te gen okenn èd. Kirye, mwen tounen vin jwenn motè rechèch default mwen an. Mwen tape nan "RSU sou W-2" - ak rezilta rechèch la ki te retounen pa t 'revele anyen itil ke mwen te bezwen konnen. Mwen te eseye chèche, ankò e ankò. Chak fwa, mwen te jwenn anpil nan blah-blah-blah, men pa gen okenn enfòmasyon reyèl. Pa enfòmasyon reyèl mwen vle di enfòmasyon ki ta ka ede m ', kounye a, fini travay sou retounen taks kliyan mwen an.
Se konsa, mwen fè rechèch sou pwoblèm sa a tèt mwen. Apre sa, mwen pataje nòt rechèch mwen an avèk ou, mwen renmen anpil lektè. Espwa mwen se ou pral jwenn sa a itil, ap diminye fristrasyon ou, ede ou prepare taks sou revni plis konfyans ak avèk presizyon.
Koulye a, kite a jwenn tèt nou sitiye.
Kantite ki site nan Box 14 pou RSUs deja enkli nan bwat 1 salè yo. [1]
Pou egzanp, si nou gen $ 234.567 rapòte nan Box 1 kòm salè epi nou gen $ 12.345 rapòte nan Box 14 ki make kòm RSUs, Lè sa a, ki $ 12.345 se deja enkli nan kantite lajan an $ 234,567.
Stock restriksyon ak inite stock restriksyon yo enkli nan salè ou peye taks sou yon anplwaye lè youn nan de bagay k ap pase:
- Konkans yo stock restriksyon, e konsa vin san restriksyon. Nan ka sa a, valè sou mache a ki jis nan stock la nan moman an nan vèsman (mwens nenpòt ki pri yo achte stock la restriksyon) se kantite lajan an nan revni ki enkli nan salè anplwaye a. [2]
- Nan moman sa a, stock la restriksyon transfere nan anplwaye a ak anplwaye a fè yon eleksyon 83 (b). Nan ka sa a, valè sou mache a ki jis nan stock la nan moman an se stock la restriksyon transfere (mwens nenpòt ki pri yo achte stock la restriksyon) enkli nan salè anplwaye a. [3]
Next, baz baz nan stock la Restricted pou Referans Future
Baz nan stock restriksyon se kantite lajan an peye pou stock la plis kantite lajan an enkli kòm revni taksab.
Nan egzanp ki anwo a, kontribyab la gen omwen $ 12.345 nan baz nan stock la restriksyon, depi sa a, se kantite lajan an rapòte sou Fòm W-2 la. (Mwen di omwen paske kontribyab la ta ka peye lajan kach soti-of-pòch pou aksyon yo. Nou pral bezwen mande kliyan an yo nan lòd yo chèche konnen.)
Enfòmasyon sa a baz ap vini an sou la men lè aksyon sa yo yo vann. Lè aksyon yo vann, nou pral kalkile benefis oswa pèt sou envestisman an pa soustraksyon baz soti nan lavant yo lavant yo.
Pratike Pointer: Gade Retni a
Ekstèn stock ak restriksyon inite stock yo sijè a taks federal ak taks sou revni leta, nan Sekirite Sosyal ak taks Medicare (FICA), ak nenpòt ki lòt taks ki gen rapò ak taks.
Sa ka poze yon defi pou kliyan nou yo. Poukisa? Paske stock la restriksyon se yon transfè lajan kach nan valè.
Patwon an transfere aksyon nan stock li yo anplwaye a. Yon restriksyon mete sou stock la, se konsa anplwaye a pa kapab vann oswa transfere sa stock jouk yon moman nan tan kap vini an lè vests yo stock. Valè aksyon stock sa a enkli nan revni anplwaye a (swa nan moman lè aksyon vès la, oswa, si yo fè yon eleksyon 83 (b), nan moman transfè a). Se konsa, lwen pa gen okenn lajan kach chanje men yo. Men, valè aksyon ki limite se sijè a retni. Ak refi a dwe nan lajan kach. Se konsa, retansyon an pral soti nan lòt sous - gen plis chans soti nan peye regilye anplwaye a. [4]
Genyen yon lòt kenbe snafu yo dwe okouran de. Patwon an te kapab mete revni an stock restriksyon nan ak regilye a peye pou peryòd la peye.
Sa pral lakòz yon pousantaj pi gwo nan anplwaye a ap peye pou dediksyon taks. Epi li ta ka lakòz nan anplwaye a yo te sou-kenbe. Altènativman, anplwayè a te kapab mete revni an stock restriksyon kòm yon peryòd bonis oswa siplemantè peye. Nan ka sa a, li posib ke anplwaye a te kapab anba-kenbe. Anplwayè yo kenbe nan yon plat% 25 nan premye $ 1 milyon dola nan salè siplemantè peye soti pandan ane sivil la. Apre sa, li rive nan (sa vle di, yon fwa salè siplemantè pou ane a depase $ 1 milyon dola), anplwayè yo kenbe yon pousantaj plat ki 39,6%. [5]
Pran egzanp nou an pi wo a. Kliyan nou an gen $ 234.567 nan salè total pou ane a - ki mete kliyan nou an nan bracket taks la 33% oswa 35% pou ane a, tou depann de estati ranpli yo. Pa definisyon, anplwaye sa a pral anba-kenbe si patwon-an retrete sèlman 25% pou taks federal. Anplwaye a ap bezwen fè diferans lan nan taks estime si yo vle evite ke yo vini avril. Men, si ou pa pral fè estimasyon, Lè sa a, kliyan an ta ka vle ajiste kenbe yo gen plis taks yo pran soti oswa fè yon ekstansyon peman sezon prentan ki anba la a.
By wout la, RSU yo pa koòdone avèk Fòm 3921 oswa Fòm 3922.
Fòm 3921 rapòte enfòmasyon sou baz pou opsyon stock ankourajman.
Fòm 3922 rapòte enfòmasyon debaz pou aksyon anplwaye acha aksyon plan.
Stock restriksyon pa gen rapò ak swa nan fòm sa yo.
RSU yo ale nan Orè D lè yo vann.
Kantite ki endike nan Fòm W-2 la enkli kòm pati de baz yon moun nan aksyon yo. Sa a pral rapòte nan Orè D ak Fòm 8949 nan ane a ki kontribyab la vann stock la kache.
An rezime
- Si ou wè RSU oswa restriksyon sou yon fòm W-2 akote yon kantite lajan dola, lè sa a, montan dola sa a deja enkli nan pati salè anplwaye yo montre nan Bwat 1, 3, ak 5.
- Asire w ke kantite lajan sa a menm enkli nan dosye baz pri ou pou sa stock nan dosye pèsonèl ou.
- Pa gen anyen lòt bagay fè an tèm de prepare Fòm 1040. Bwat salè yo 1 yo ajoute nan revni salè yo rapòte sou liy 7 nan 1040 la, jis tankou nòmal.
- Ou dwe konsyan de nenpòt kesyon ki gen pou retni pou ane k ap vini an. Li twò ta ranje nenpòt pwoblèm kenbe pou ane pase. Men, pou ane taks la pwochen, ede kontribyab la dwe alèt yo. Chak fwa yo resevwa sibvansyon nan stock restriksyon, yo ta dwe panse sou fè yon eleksyon 83 (b). Men, lè restriksyon yo mete yo, yo ta dwe revize depite yo pou yo konnen ki kantite taks adisyonèl yo pral bezwen peye nan estimasyon oswa peman ekstansyon.
Sous:
[1] Gid pou Kontablite pou konpansasyon ki baze sou estòk: yon apwòch miltidisiplinè. (PricewaterhouseCoopers LLP, 31 mas 2013. PDF paj 4-57 http://www.pwc.com/us/en/cfodirect/assets/pdf/accounting-guides/pwc_stock_based_2013.pdf
[2] Seksyon Internal Revenue Code 83 (a) ak Seksyon Regleman Trezò 1.83-1.
[3] Seksyon Internal Revenue Code 83 (b) ak Seksyon Regleman Trezò 1.83-2
[4] Kaye Thomas. "Sibvansyon oswa Prim nan Stock." Fairmark, pa gen dat. http://www.fairmark.com/execcomp/grants.htm; ak "kenbe sou konpansasyon pou stock". Fairmark, pa gen dat. http://www.fairmark.com/execcomp/withhold.htm
[5] Gid taks Anplwayè a (Piblikasyon 15, sikilè E). Internal Revenue Service, pou ane taks la 2015. Seksyon sou salè siplemantè. https://www.irs.gov/publications/p15/ar02.html#en_US_2015_publink1000202352
Plis Lekti:
- Internal Revenue Code seksyon 83, pwopriyete transfere nan koneksyon ak pèfòmans nan sèvis yo
- Trezò Règleman seksyon 1.83-1, pwopriyete transfere nan koneksyon ak pèfòmans sèvis yo
- Trezò Règleman seksyon 1.83-2, Eleksyon ki enkli nan revni Brit nan ane transfè
- Trezò Règleman seksyon 1.83-3, Siyati ak Itilizasyon Tèm Sèten
- Trezò Règleman seksyon 1.83-4, Règ espesyal
- G. Edgar Adkins, Jr, ak Jeffrey A. Martin. "Stock restriksyon: enpak taks sou patwon yo ak anplwaye yo." Grant Thornton, pa gen dat. PDF.
Ed Mitte, John Old, ak Sara Rumsey. "Konpansasyon." Sèvis Internal Revenue, Ete 2013. PDF. http://www.irs.gov/pub/irs-tege/2013cpe_compensation.pdf
Taks Federal Revni ou (Piblikasyon 17). Sèvis Revni Entèn, pou ane fiskal 2014 la. Seksyon sou pwopriyete ki gen restriksyon. http://www.irs.gov/publications/p17/ch05.html#en_US_2014_publink1000171281