Konsèy taks esansyèl pou pwogrè kapital ak pèt
Ki sa ki se yon byen kapital?
Byen Kapital yo se envèstisman tankou aksyon, fon mityèl, obligasyon, byen imobilye, metal presye, pyès monnen, atizay amann, ak lòt kolektib.
Lè avantaj kapital la vann, si envestisman ou genyen yon ogmantasyon oswa diminye valè, ou papye sou chanjman valè valè avantaj sa a. Envestisman ka pwodwi tou revni nan fòm lan nan enterè , dividann , pri lwaye, ak itilizasyon ekipman yo. Revni ki pwodui nan envèstisman yo papye ekri kòm revni a pwodwi.
Ki sa ki baz baz?
Pri baz se pri orijinal la yon moun peye pou yon avantaj kapital. Pri baz gen ladan pri a achte ak nenpòt depans achte asosye (tankou komisyon peye koutye).
Nan kèk ka, baz pri avantaj yo bezwen ajiste monte oswa desann nan reflete pri vrè li yo pou rezon taks. Baz ajisteman kalkile nan kòmansman ak baz orijinal pri yon avantaj, ak Lè sa a, fè ajisteman ki swa ogmante oswa diminye baz.
Pa egzanp, Steven ak Mari te achte yon kay an 1986 pou $ 100,000. Pandan ane yo, yo te ranplase do kay la, enstale nouvo èkondisyone, ak te fè plizyè lòt amelyorasyon.
Pri a nan amelyorasyon sa yo ogmante baz yo nan kay la. Pou yon koup la ane, yo lwe soti kay la. Dediksyon yo depresyasyon yo te pran pou ane sa yo diminye baz yo.
Pou pwofesyonèl pwofondè sou baz ak ajisteman nan baz, gade:
- Baz nan Byen (Piblikasyon 551),
- Chapit 4 nan Revni Envestisman ak Depans (Piblikasyon 550), ak
- Baz ak Recordkeeping seksyon nan Enstriksyon pou Orè D.
Tretman taks nan pwogrè kapital
Ki jan kapital pwopòsyon yo papye ekri depann de ki kalite kapital avantaj ou envesti nan ak konbyen tan ou te kenbe avantaj la.
Kalite Kapital Byen
Gen pousantaj taks espesyal ki aplike nan vant lan nan Kolektib, depreciabl byen imobilye, ak aksyon ti biznis.
Long-term envèstisman nan Kolektib yo papye ekri nan yon plat 28%. Envestisman kout tèm nan Kolektib yo papye ekri kòm kout tèm kapital pwogrè nan pousantaj taks sou revni òdinè ou. Kolektif yo enkli bagay sa yo:
- koupon pou,
- pyès monnen,
- metal presye,
- Meservey presye,
- tapi ki ra,
- lantikite,
- bwason ki gen alkòl, ak
- atizay amann.
Gen kèk pyès monnen metal presye ak bilyon, sepandan, yo konsidere kòm byen envestisman regilye epi yo pa konsidere kolektib pou rezon taks anba Seksyon 408 (M) Revni Internal Code (m) (3). Gade tou, Piblikasyon 17, taks Federal ou , Chapit 16.
Imobilye pwopriyete ki te depresyasyon se sijè a yon taks depresyasyon depresyasyon espesyal. Yon pousantaj espesyal taks 25% aplike a kantite lajan an nan benefis ki gen rapò ak depresyasyon dediksyon ki te reklame oswa te kapab te reklame sou yon pwopriyete. Rès la nan benefis la pral papye taks sou to taks òdinè oswa alontèm benefis to taks, depann sou konbyen tan te pwopriyete a te fèt.
Pou plis detay sou repwesyon depresyasyon, gade nan Piblikasyon 544, Komèsyal ak lòt dispozisyon nan Byen, Chapit 3, seksyon sou rekomandasyon depresyasyon.
Kapital pwogrè ak pèt sou stock ti biznis ka kalifye pou tretman taks preferansyèl. Espesyalman, sa a repo taks aplike a ti biznis yo òganize kòm C-kòporasyon yo. Pwogrè yo ka pasyèlman oswa konplètman eskli nan taks anba seksyon Internal Revenue Code 1202 si konpayi a te gen byen total de $ 50 milyon oswa mwens lè yo te bay stock la. Pèt sou ti C-sosyete stock ka trete kòm pèt òdinè jiska $ 50,000 chak ane dapre seksyon 1244 si konpayi an te total peye-nan kapital de $ 1 milyon dola oswa mwens. Envestisè ti biznis yo ka mande pou konpayi yo sètifye stock yo kòm kalifye dapre Seksyon 1202, Seksyon 1244, oswa toude, nan moman yo fè yon envestisman nan konpayi an.
Pou plis detay sou dispozisyon sa yo pou ti biznis yo, gade nan Piblikasyon 550, Revni Envestisman ak Depans , chapit 4, espesyalman seksyon an sou Pwogrè sou ki kalifye Small Business Stock.
Byen imobilye ki itilize nan biznis ou yo papye ekri kòm pwogrè òdinè. Byen biznis gen ladan tout mèb, ekipman, ak machin yo itilize nan yon antrepriz biznis. Egzanp yo gen ladan òdinatè, biwo, chèz, ak fotokopi. Pwogrè òdinè yo rapòte sou IRS Form 4797 . Gade nan Piblikasyon 544, Komèsyal ak lòt dispozisyon nan Byen pou plis detay sou vann byen biznis.
Kapital pwogrè portefeuy: Long tèm ak kout tèm
Peryòd kenbe a mezire konbyen tan yon moun posede yon avantaj.
Peryòd la kenbe kòmanse jou a apre yon moun achte yon envestisman jouk dat la moun nan vann envestisman an. Eta IRS yo, " Pou detèmine konbyen tan ou te kenbe pwopriyete envestisman an, kòmanse konte sou dat la apre jou ou te achte pwopriyete a. Jou ou dispoze nan pwopriyete a se yon pati nan peryòd kenbe ou. " (Piblikasyon 550; Revenue Ruling 70-598.)
Pou rezon taks, nou pwogrè kapital gwoup nan peryòd kout tèm ak alontèm.
Peryòd la kenbe kout tèm se yon ane oswa mwens . Kout tèm kapital pwogrè yo papye ekri nan pousantaj taks sou revni òdinè, ki varye ant 10% a 39.6% pou ane 2016 la .
Peryòd la kenbe long tèm se pi plis pase yon ane . Long-term kapital pwogrè yo papye ekri nan pousantaj kapital ki dire lontan yo, ki se anjeneral mwens pase to taks òdinè. Kapital pwogrè nan long tèm kapital se swa zewo pousan, 15%, oswa 20%, tou depann de bracket taks taks ou an.
- 0% aplike nan long tèm pwogrè ak revni dividann si yon moun se nan parantèz yo 10% ak 15% taks,
- 15% aplike nan pwolonje alontèm ak revni dividann si yon moun se nan 25%, 28%, 33%, oswa 35% parantèz taks, ak
- 20% aplike nan long tèm pwogrè ak revni dividann si yon moun se nan bracket taks la 39.6%.
Kapital Gains To taks
| Si bracket taks ou se: | Lè sa a, kout tèm pwogrè yo papye ekri nan: | Ak pwogrè alontèm yo papye ekri nan: |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39.6% | 39.6% | 20% |
| Eksepte pou kalite sa yo nan byen: | ||
| Kolektib | Pousantaj taks òdinè | 28% |
| Depresyasyon repwann | Pousantaj taks òdinè | 25% |
| Kalifye ti stock biznis | Pousantaj taks òdinè | 28% apre eksklizyon |
Epitou, gwo revni kontribyab yo ka gen yon taks sou revni ki pa gen 3 % Medicare revni pou aplike nan pwogrè kapital yo ak lòt revni envestisman nèt. Se konsa, pousantaj taks ki pi wo a ki ta ka aplike nan revni kapital kapital la se 39.6 + 3.8 = 43.4% sou pwolonje kout tèm ki fiskal nan to òdinè oswa 23.8% (20% + 3.8%) sou pwolonje alontèm.
Planifikasyon taks pou envestisè konsantre sou afebli vant lan nan envèstisman pwofitab jiskaske ou kalifye pou rabè ki dire lontan pousantaj taks kapital la.
Kenbe Dosye Envestisman
Envestisè bezwen kenbe tout envestisman yo. Enfòmasyon sa a esansyèl pou kalkile kantite benefis kapital ou genyen. Ou dwe konnen ki sa ou te achte, konbyen ou envesti, frè Brokerage ou yo ak komisyon, ak lè ou te achte envestisman an. Ou dwe konnen dat ou te vann pou envestisman ou an, montan brit nan vant la, ak nenpòt frè oswa komisyon ou te peye nan vann.
Ou ka vle itilize yon calcul oswa lojisyèl finans pèsonèl pou kenbe tras enfòmasyon sa a. Pwogram finans pèsonèl yo ka bay karakteristik plis envèstisman gaya pase yon calcul. Koutye ou ta ka gen tou zouti pou swiv pri pri, pwogrè, ak pèt. Genyen tou lojisyèl espesyalize envèstisman dosye, tankou GainsKeeper.
Ou ta dwe tou kenbe nenpòt rapò ak komès konfimasyon kòm dokiman sipò. Rapò anyèl soti nan koutye ou yo espesyalman itil, ak sa yo ta dwe kenbe ansanm ak lòt dokiman ki gen rapò ak taks ou. Komès konfimasyon yo ak rapò pwofi / pèt yo ap vin an sou la men lè y ap prepare taks sou revni ou.
Fòm taks federal ki gen rapò ak pwogrè kapital
Pwogrè kapital yo rapòte lè yo itilize Orè D ak Fòm 8949. Kontribyab yo ka bezwen sèvi ak Dividann ki kalifye yo ak Fòm Kapital Gain Taks yo, ki te jwenn nan paj 44 nan Enstriksyon pou Fòm 1040 , lè yo kalkile kantite lajan taks federal apwopriye.
Tout detay konsènan echanj endividyèl yo rapòte sou Fòm 8949, ak total ki soti nan Fòm 8949 yo lè sa a rezime sou Orè D, epi transfere nan Fòm 1040. Fòm 8949 la òganize anpil tankou yon calcul, ak tout enfòmasyon esansyèl sou chak envestisman ou te vann pandan ane a. Benefis kapital oswa pèt rapòte pou chak tranzaksyon. Lè sa a, pwogrè total ou oswa pèt yo kalkile. Ou pral gen swa yon pwofi nèt oswa yon pèt nè soti nan tout echanj ou yo. Gen règleman espesyal pou pèt kapital, tankou limit anyèl sou pèt kapital ak Règleman Vann Lave .