Yon BECA de tretman taks sou plan acha aksyon anplwaye yo
Yon plan acha aksyon anplwaye (ESPP) se yon kalite benefis plizyer ofri bay anplwaye nan yon biznis. Anba plan an, biznis la bay sibvansyon anplwaye li yo opsyon pou achte aksyon konpayi an lè l sèvi avèk dediksyon apre taks nan peman yo. Plan an ka presize ke anplwaye yo peye pou chak pataje pi piti pase valè mache byen stock la. Yon plan ESPP ki kalifye (sa vle di, youn ki satisfè tout règleman yo mete nan seksyon 423 nan Kòd Internal Revenue) ka ofri rabè ki rive jiska 15% sou pri acha nan stock la.
ESPPs ale nan kat faz: sibvansyon, ofrann peryòd, transfè, dispozisyon.
Faz Grant
Anplwayè a bay anplwaye li yo opsyon pou achte aksyon nan konpayi patwon an (oswa konpayi paran) nan yon pri preliminè.
Ofri peryòd
Peryòd ofrann lan se tan an pandan ki anplwaye akimile ekonomi pou achte nan lavni nan stock konpayi an. Anplwaye yo chwazi gen yon pousantaj oswa kantite dola fiks dedwi nan chak nan chèk yo. Sa yo dediksyon pewòl rive sou yon baz apre taks. Sa vle di ke taks sou revni ak taks FICA te deja pran soti nan peye ou anvan lajan an ap mete sou kote pou acha ESPP.
Faz transfè
Nan fen peryòd la ofri, patwon-an pran tout lajan an ki te sove leve, li sèvi ak lajan sa yo achte aksyon nan stock konpayi an.
Brokerage nan sekirite administre plan ESPP la pral achte aksyon nan aksyon konpayi an ak pwopriyetè transfere nan stock nan anplwaye yo k ap patisipe yo.
Nenpòt lajan kach pa itilize yo achte stock ranbouse tounen nan anplwaye a.
Ansanm ak transfere an komen nan aksyon yo, konpayi an pwoblèm dokiman anplwaye li yo. Konpayi an voye Fòm 3922, yon kopi nan anplwaye a ak yon lòt kopi nan IRS la, nan dokiman enfòmasyon ki gen rapò ak transfè a nan aksyon yo.
Kay la Brokerage administre ESPP a ap tou voye ba ou konfimasyon komès.
Konpayi an kouche moute kont Brokerage pou anplwaye patisipan, ak aksyon yo achte anba ESPP la depoze la.
Pa gen okenn enpak taks lè aksyon yo achte ak transfere nan ou. Pral gen enpak taks nan tan kap vini an, lè ou vann oswa otreman jete tout aksyon ESPP yo.
Faz pwopozisyon
Apre aksyon yo ap transfere nan non ou, ou se gratis fè avèk yo jan ou tanpri. Ou ka vann, komès, echanj, transfere oswa ba yo ale. Depoze nan ESPP aksyon deklannche enpak taks.
Enpak taks la depann de twa faktè:
- Konbyen tan moun nan te posede stock la
- Pri a vann
- Konbyen aksyon yo vann
Sa yo de faktè ki sot pase yo detèmine kantite lajan an nan revni yon moun touche nan vant lan nan stock la. Vann pri miltipliye pa kantite aksyon vann rezilta nan montan yo brit soti nan tranzaksyon an lavant. Ba pri tou faktè nan kalkil nan revni konpansasyon, ki nou pral diskite sou anba a.
Konbyen tan yon moun posede aksyon yo detèmine kijan tranzaksyon lavant la se kategori. Ki jan tranzaksyon an se kategori nan vire detèmine tretman taks la.
Gen de peryòd kenbe:
- Soti nan dat la sibvansyon nan jou a vann
- Soti nan dat transfè a jou a vann
Peryòd portefeuy Detèmine kijan revni yo mezire epi ki gen taks
Vann aksyon ESPP klase de fwa. Nou kategorize chak vant ESPP aksyon kòm swa ki kalifye oswa ki pa kalifye dispozisyon; ak jan swa kout tèm oswa alontèm genyen.
Yon dispozisyon ki kalifye se nenpòt ki vann oswa transfè de de an komen nan aksyon ESPP apre moun nan te kenbe stock la:
- plis pase yon ane aprè dat transfè ak
- plis pase de ane apre dat yo opsyon yo te akòde.
(Dat transfè a montre nan bwat 7 nan Fòm 3922; dat sibvansyon an, nan bwat 1 nan Fòm 3922.)
Yon dispozisyon ki pa kalifye se nenpòt ki vann oswa transfere de an komen nan aksyon yo ESPP ki pa satisfè kritè yo dispozisyon ki kalifye eple soti pi wo a. Nan lòt mo, dispozisyon ki pa kalifye yo se lavant de ESPP aksyon ki rive anvan ak jiska yon ane apre dat transfè a oswa anvan ak jiska de ane apre dat sibvansyon an.
Yon vant ki dire lontan se nenpòt ki vant kote moun nan posede stock la pou plis pase yon ane. (Peryòd la kenbe pou detèmine si yon estòk se long oswa kout tèm kòmanse soti nan jou apre yo fin stock la achte ak fini nan dat vant lan.) [2]
Yon vant kout tèm se nenpòt vant kote moun nan posede stock la pou yon ane oswa mwens.
Nou ka eksprime peryòd sa yo kenbe lè l sèvi avèk matematik men kout tankou sa a:
Kalifye Dispozisyon si | Dat Vann> 1 ane apre dat transfè ET Vann dat> 2 zan apre dat sibvansyon |
Ki pa Peye-kalifye Dispozisyon si | Dat Vann ≤ 1 ane apre dat transfè OSWA Dat Vann ≤ 2 ane apre dat sibvansyon |
Long tèm pousantaj aplike nan pwogrè kapital la si | Dat Vann> 1 ane + 1 jou apre dat transfè |
Pousantaj òdinè aplike a kout tèm kapital pwogrè si | Dat Vann ≤ 1 ane apre dat transfè |
Separe Konpansasyon Revni nan Revni Kapital Revni
Koulye a, kite a mete ansanm istwa a byen lwen tèlman ak wè kote sa a mennen nou an tèm de tretman taks. Yon anplwaye ap travay pou yon konpayi. Konpayi an mete kanpe yon ESPP. Anplwaye a te gen lajan dedwi (apre taks) soti nan chak chèk, e ke lajan te itilize yo achte aksyon nan stock konpayi an. Koulye a, anplwaye a vann stock la.
Nan pwen sa a nan istwa a, nou bezwen fè kèk distenksyon. Èske anplwaye achte aksyon an nan yon rabè? Rabè sa a ranmase kòm revni konpansasyon lè aksyon yo vann. Rès la ogmante (oswa diminye) nan valè de aksyon yo se kapital pwogrè revni. Sa a gen yon lame antye nan enplikasyon. Kounye a nou pral konsantre sou yon sèl aspè: sa a ki jan yo mezire revni konpansasyon.
Isit la nan sa mwen vle di: kite a di kliyan nou an achte 1 pati nan stock XYZ pou $ 85. Nan jou sa a, stock XYZ te vo $ 100 pou chak pataje. Anplwaye a te resevwa yon rabè 15% sou pri acha a. Koulye a, li vann 1 pati li nan XYZ pou $ 125. An jeneral, kliyan nou yo ap touche $ 40 sou envestisman sa a: $ 125 li te vann stock la pou mwens $ 85 li te peye pou stock la. Kisa nou fè kounye a separe sa a $ 40 revni nan de eleman: revni konpansasyon ak pwogrè kapital la.
Ki jan revni konpansasyon yo mezire? Nou gen twa fòmil. Ou bezwen konnen sa a? Wi ak isit la poukisa. Mwen te wè kay Brokerage rapòte baz la mal sou Fòm 1099-B la. Pafwa yo jwenn li dwa. Pafwa yo jwenn li mal. Si ou konnen revni konpansasyon an, Lè sa a, ou ka jwenn yon kalkil egzat nan baz. Lè sa a, ou pral nan yon pozisyon yo mete nimewo yo dwa sou retounen taks ou.
Gen twa fòmil pou mezire konpansasyon revni. Ki fòmil nou itilize depann de si nou gen yon dispozisyon ki kalifye oswa yon dispozisyon ki pa kalifye.
Pou kalifikasyon dispozisyon, revni konpansasyon se pi ba a:
A. Valè sou mache a ki jis nan stock la nan dat la te opsyon nan akòde, mwens pri a peye fè egzèsis opsyon an.
B. Valè sou mache a ki jis nan stock la sou dat la stock la te vann, mwens pri a peye fè egzèsis opsyon an.
Pou dispozisyon ki pa kalifye, revni konpansasyon se:
C. Valè valè mache nan stock la nan dat la te opsyon nan egzèse, mwens pri a peye fè egzèsis opsyon an.
Erezman, nou pa bezwen ale fouye pou enfòmasyon sa a. Pifò nan done sa yo yo jwenn sou Fòm 3922. Anplwayè yo prepare fòm sa a epi bay li bay anplwaye yo yo chak fwa yo stock transfere anba yon plan acha aksyon anplwaye.
Ki enfòmasyon ki pa jwenn nan Fòm 3922? Valè sou mache a jis sou dat la kliyan an vann stock la. Se paske Fòm 3922 prepare e bay lè aksyon ESPP yo transfere nan anplwaye a, ki nesesè pou fòmil B, pi wo a. Valè sou mache a ki jis nan stock la nan dat la vann a pral montre moute sou Fòm 1099-B la soti nan Brokerage la.
Se konsa, sa a ta dwe yon bon moman yo ka resevwa abitye avèk fòm sa a.
Travay ak fòm 3922
Fòm 3922 la ki gen tit, "Transfè nan Stock te jwenn nan yon plan acha Stock Anplwaye dapre Seksyon 423 (c)."
Konpayi pwoblèm Form 3922 bay anplwaye yo detaye enfòmasyon ki gen rapò ak transfè a nan stock anba yon plan acha aksyon anplwaye. Fòm 3922 gen pi fò nan pwen done yo nou bezwen pou kouri nenpòt kalkil ki gen rapò ak aksyon ESPP yo.
Fòm 3922 gen ladan done sa yo jaden:
Box 1 | Opsyon dat yo akòde |
Box 2 | Dat opsyon egzèse |
Box 3 | Fwa sou mache valè pou chak pataje sou dat sibvansyon an |
Box 4 | Fwa mache valè pou chak pataje sou dat egzèsis la |
Box 5 | Pri egzèsis peye pou chak pataje |
Box 6 | Kantite aksyon transfere |
Box 7 | Dat tit legal transfere |
Box 8 | Pri egzèsis pou chak pataje detèmine kòm si opsyon nan te egzèse sou dat yo montre nan bwat 1 (dat sibvansyon an) |
Fòm 3922 gen enfòmasyon nou bezwen kalkile revni konpansasyon yon moun, baz, ak kalifye kenbe peryòd nan aksyon yo ESPP. Mwen pral ba ou matematik ki enpòtan pou fè kalkil sa yo. Moso a sèlman nan enfòmasyon ki Fòm 3922 pa gen se pri a vann pou aksyon yo ESPP.
Mwen pral ba ou matematik la nan fòm abreje isit la. Lè sa a, nou pral eple deyò detay yo ak enplikasyon pita sou.
Debaz ESPP Matematik itilize fòm 3922 | |
Kenbe kalkil peryòd | |
Dat la aksyon an ESPP vire soti nan ki pa kalifye kalifye | (Box 7) + 1 ane (Box 1) + 2 zan (kèlkeswa dat ki pita) |
Dat la ESPP aksyon vire soti nan sòti nan tèm nan long tèm pwogrè | (Box 7) + 1 ane + 1 jou |
3 diferan kalkil revni konpansasyon | |
Revni konpansasyon sou kalifikasyon dispozisyon, pi ba nan: | (Box 3) - (Box 5) * (Box 6) |
Oswa: | ((FMV pa pataje nan dispozisyon) - (Box 5)) * (Box 6) |
Revni konpansasyon sou dispozisyon ki pa kalifye | ((Box 4) - (Box 5)) * (Box 6) |
Baz | ((Box 5) * (Box 6)) + Revni konpansasyon + komisyon ak frè yo achte ak vann stock la |
Enpak taks la nan dispozisyon ki kalifye
Si anplwaye a achte stock la stock nan yon rabè, Lè sa a, nou mezire konbyen revni an konpansasyon se.
Nou kalkile konpansasyon revni lè l sèvi avèk ekwasyon A ak B , pi wo a. Kèlkeswa sa ki reponn pi ba a se kantite revni konpansasyon. Se revni konpansasyon taksize kòm pousantaj taks òdinè, ki kounye a varye ant 10% a 39.6%.
Lè sa a, nou mezire benefis kapital la oswa pèt. Akeri se diferans ki genyen ant lajan ou te soti nan vann stock la ak baz ou a nan stock la. Baz la se kantite lajan an orijinal peye pou stock la (pri a opsyon) plis revni konpansasyon plis komisyon ak frè peye yo achte ak nan vann stock la. Nan yon lòt sans,
- Brit montan - pri opsyon - revni konpansasyon - komisyon ak frè = benefis kapital oswa pèt
Si anplwaye a peye pri konplè pou stock la, nou mezire benefis la oswa pèt. Pa gen okenn revni konpansasyon, paske anplwaye a pa t 'jwenn yon rabè sou pri a achte. Nou kalkile benefis oswa pèt tankou pi wo a. Men, depi revni konpansasyon se zewo, fòmil la senplifye Brit mont - pri opsyon - komisyon.
Genyen sou HOLDINGS alontèm yo papye ekri nan pousantaj kapital espesyal kapital la ki dire lontan nan 0%, 15%, oswa 20%. Pwogrè yo ka sijè a 3.9% siksè sou revni envestisman.
Enpak la taks sou ki pa kalifye dispozisyon
Si anplwaye a achte stock la stock nan yon rabè, Lè sa a, nou mezire konbyen revni an konpansasyon se.
Nou kalkile konpansasyon revni lè l sèvi avèk ekwasyon C , pi wo a. Se revni konpansasyon taksize kòm pousantaj taks òdinè, ki kounye a varye ant 10% a 39.6%.
Lè sa a, nou mezire benefis kapital la oswa pèt. Akeri se diferans ki genyen ant lajan ou te soti nan vann stock la ak baz ou a nan stock la. Baz la se kantite lajan an orijinal peye pou stock la (pri a opsyon) plis revni konpansasyon plis komisyon ak frè peye yo achte ak nan vann stock la. Nan yon lòt sans,
- Brit montan - pri opsyon - revni konpansasyon - komisyon ak frè = benefis kapital oswa pèt
Ki sa ki Revni Konpansasyon vle di
Ogmantasyon nan valè nan aksyon ESPP yo separe nan revni konpansasyon ak kapital genyen.
Se revni konpansasyon taksize kòm salè adisyonèl pousantaj taks sou revni òdinè, ki kounye a varye ant 10% a 39.6%. Revni konpansasyon an ajoute sou salè ou epi rapòte sou Fòm W-2. Revni konpansasyon se sijè a taks federal taks la (ak nenpòt taks sou revni leta). Revni konpansasyon pa sijè a taks Sekirite Sosyal ak Medicare ("FICA"). Revni Konpansasyon se enkli nan salè ki rapòte nan Box 1 nan Fòm W-2. Revni konpansasyon pa enkli nan bwat 3 oswa Box 5 salè yo.
Ann gade nan tretman taks sa a menm nan pèspektiv nan pwosedi. Paragraf anvan an di nou ki jan konpansasyon trete nan yon fason konseptyèl ekspresyon. Men ki jan li jwe soti nan lavi reyèl. Ou ale nan vann kèk aksyon ESPP. Ou antre nan sit wèb koutye ou a, epi mete nan yon lòd pou vann. Koutye a jere kontra a, échanj kèk nan aksyon ou pou lajan kach. Koutye a ak patwon ou an kolabore sou bò rapò sou bagay sa yo. Kontab yo fè kèk matematik. Yo kounye a konnen tout done ki nesesè yo: pri vann ou, revni konpansasyon ou, pri opsyon ou, baz ou, peryòd ou kenbe, epi si tranzaksyon an kalifye oswa ki pa kalifye, epi si yo se kout tèm oswa alontèm. Kontab yo jwenn nan travay ak figi tout sa a soti. Ou jwenn lajan kach nan kont Brokerage ou. Ak kèk nan revni a vin ajoute nan salè ou. (Men, chèk ou pa ale, sonje ou te deja resevwa lajan an nan kont Brokerage ou.) Se konsa, pou rapò rezon, se kantite lajan sa a ajoute nan ou chèk. Ak pou rapò rezon, koutye a rapòte tranzaksyon an ak revni an sou yon Fòm 1099-B. Se konsa, nan fen ane a, ou pral bezwen pote rapò sa yo de ansanm yo asire ke se revni a papye ekri yon sèl fwa, ak nan bon chemen.
Lè w ap resevwa ESPP sou Taks taks la
Premyèman, kalkile konpansasyon revni nan grate, lè l sèvi avèk tout deklarasyon yo Brokerage ak dokiman taks kliyan an bay. Konpare kalkil ou a sa ki montre moute sou Fòm W-2 la.
Dezyèmman, kalkile baz, tou nan grate. Kalkile baz orijinal la (ki sa kliyan an peye pou stock la). Lè sa a, baz la ajiste ak revni a konpansasyon te ajoute nan (ak nan kou, komisyon yo Brokerage).
Konpare figi baz sa yo bay moun ki parèt sou Fòm 1099-B la ak nenpòt ki deklarasyon Brokerage sipò. Si Fòm 1099-B montre sèlman "orijinal" baz la, Lè sa a, mete diferans lan nan kolòn ajisteman nan Fòm 8949. Si 1099-B a montre baz la vre ak kòrèk kòm ajiste pou revni a konpansasyon, Lè sa a, pa gen okenn ajisteman ki nesesè.
Komik istwa. Ane sa a mwen te wè yon sèl koutye jwenn baz la tou de dwa ak sa ki mal nan menm 1099 la. Te gen de tranzaksyon sou 1099-B la. Chak te montre baz. Tranzaksyon an premye te gen "orijinal" baz la (ki bezwen ajiste pou revni a konpansasyon). Ak tranzaksyon an dezyèm te gen baz la vre ak kòrèk (ki pa t 'bezwen ajisteman).
Patisipe nan yon plan ESPP pote gwo travay administratif pou ou menm ak kontab ou. Li se nan pi bon enterè ou nan tout dokiman ESPP ou pou ou ak kontab ou ka asire ke nimewo yo yo rapòte avèk presizyon.