Fè Sèvi ak yon eksepsyon taks eksepsyon nan kay la ki pa gen dezan
Ki sa ki Portability nan ekzanpsyon taks la Imobilye vle di?
Portabilite egzanpsyon taks la byen imobilye vle di ke si yon mari oswa madanm mouri epi li pa fè tout itilizasyon li oswa li $ 5,000,000 (nan 2011, oswa $ 5,120,000 nan 2012, $ 5,250,000 nan 2013, $ 5.340.000 nan 2014, ak $ 5,430,000 nan 2015) federal eksepsyon taks sou byen imobilye, Lè sa a, mari oswa madanm nan siviv ka fè yon eleksyon nan ranmase egzanpsyon nan rès epi ajoute li nan ekzanpsyon pwòp konjwen siviv la.
Ki sa ki yon konsèp gwo, dwa? Oke, kenbe nan tèt ou ke istorikman "AB Trust la" sistèm te fèt fè sa eleksyon an pòtab fè. Anba yon AB plan imobilye Trust, lè konjwen an premye mouri, yo pral divize li oswa byen imobilye an de konfyans separe, youn ki egal a ekzanpsyon taks federal nan byen imobilye (sa a se "B Trust"), ak yon sèl ki kenbe kantite lajan an ki depase ekzanpsyon an (sa a se "yon konfyans"). (Remake ke si valè byen imobilye mari oswa madanm ki mouri a pa depase ekzanpsyon taks sou byen imobilye, Lè sa a, sèlman "B Trust" la ap bezwen kreye ak finanse.) Pa divize anboche mari / madanm ou ki mouri a an de pòsyon, yon AB plan plan pèmèt B Trust la pou yo pase nan byen imobilye-taks gratis nan resevwa eritaj Bondye yo apre mari oswa madanm lan siviv mouri.
Epi depi mari oswa madanm ki siviv la ap gen ekzanpsyon taks sou byen imobilye ki ka aplike nan valè pwopriyete yo, yon AB Trust plan pral pèmèt yon koup marye pase sou de fwa eksepsyon taks federal la gratis nan taks federal nan byen imobilye. (Remak: Nan kèk eta ki kolekte yon taks nan byen imobilye separe, planifikasyon "ABC Trust" ki nesesè olye pou plan AB Trust.)
Men koulye a, ak entwodiksyon de Transparans nan egzanpsyon taks la nan byen imobilye, marye marye pa gen yo sèvi ak AB planifikasyon plan pou yo pran avantaj de egzanpsyon eksepsyon taks toude de mari oswa madanm.
Egzanp Portability
Pa egzanp, si Bob ak Sally marye ak Bob mouri nan lane 2011 epi li sèvi sèlman $ 3,000,000 nan $ 5.000.000 taks eksepsyon federal nan byen imobilye, Lè sa a, Sally ka chwazi pou ranmase $ 2,000,000 ekzanpsyon Bob a epi ajoute li nan ekzanpsyon taks sou byen imobilye li. Ann sipoze ke Sally pa te itilize nenpòt nan egzanpsyon taks li nan byen imobilye pou kado pou tout tan epi li fè eleksyon pòtab, Lè sa a, Sally pral gen yon egzansyon $ 7,250,000 nan 2013 (egzanpsyon $ 2,000,000 Bob ki pa itilize plis pase $ 5,250,000 egzanpsyon = $ 7,250,000 egzanpsyon).
Kòman pou fè yon bon Eleksyon Portability
Se konsa, kouman Sally ale sou fè eleksyon an yo sèvi ak egzanpsyon eksepsyon taks taks Bob nan nesesite? Pou yon mari oswa madanm siviv byen fè eleksyon an yo sèvi ak ekzanpsyon taks sou nesesite ki mouri a mari oswa madanm ki mouri a, mari oswa madanm lan siviv dwe alè dosye IRS Fòm 706 , Etazini Imobilye (ak jenerasyon-sote Transfè) taks sou revni. Fòm 706 la dwe sou oswa anvan nèf mwa aprè dat mari oswa madanm ki mouri a mouri; Sepandan, yo kapab mande yon ekstansyon sistem mwa otomatik nan ranpli yon Fòm IRS 4768 , Aplikasyon pou Ekstansyon Tan Pou Ranpli yon Retou ak / oswa Peye Imobilye (ak Jenerasyon-Transfè Transfè) Taks, sou oswa anvan dat akòz pou Fòm 706.
Remak: Nan dat 17 fevriye 2012, IRS te pibliye Avi 2012-21 , ki bay sa pou estates sèten, eleksyon pòtab yo ka fèt nan lespas 15 mwa apre dat lanmò a menm si mari oswa madanm ki siviv la echwe pou alète yon Fòm 4768.
Ki sa ki nan lavni nan Portability nan ekzanpsyon taks sou pwopriyete a?
Pandan ke dispozisyon yo nan TRUIRJCA te mete ekspire sou, 31 desanm 2012, dispozisyon ki nan ATRA te fè pòtab yon opsyon pèmanan pou marye marye. Natirèlman, nenpòt bagay ki Washington fè "pèmanan" se pèmanan jiskaske yon desizyon fè ke li ta dwe chanje.