Portability nan ekzanpsyon taks sou pwopriyete a

Aprann sou yon eleksyon taks nouvo pou mari oswa madanm siviv

Sou 17 desanm 2010, Prezidan Obama te siyen soulajman taks la, Reauthorization Asirans Chomaj, ak Lwa Kreyasyon Job 2010 ("TRUIRJCA" pou kout) nan lwa. Kòm yon pati nan lwa sa a, modifikasyon siyifikatif yo te fè nan règleman ki gouvène taks sou byen imobilye federal , taks sou kado ak jenerasyon sote transfè taks yo.

Anplis de sa, TRUIRJCA prezante pou premye fwa konsèp nan "Transparans" nan eksepsyon taks federal nan byen imobilye ant marye marye pou ane yo 2011 ak 2012 ane taks.

Lè sa a, nan dat 2 janvye 2013, Prezidan Obama te siyen Lwa Sekou pou Kontribiyab Ameriken ("ATRA" pou kout) nan lwa.

Anba dispozisyon ki nan ATRA, yo te pèfòmans nan egzanpsyon taks la nan byen imobilye ant marye marye te fè pèmanan pou 2013 ak ane kap vini yo. Se konsa, sa ki "Transparans" nan egzanpsyon taks la nan byen imobilye vle di?

Definisyon Portability nan Egzanpsyon taks nan Imobilye

An tèm senp, Transparans nan egzanpsyon taks federal nan byen imobilye ant marye marye vle di ke si konjwen an premye mouri ak valè nan byen imobilye a pa mande pou itilize nan tout ekzanpsyon federal konjwen moun ki mouri a soti nan taks sou byen imobilye , Lè sa a, kantite lajan an nan egzanpsyon ki pa te itilize pou imè mari oswa madanm ki mouri a ka transfere nan egzanpsyon espirityèl la siviv la pou ke li ka itilize ekzanpsyon ki pa itilize mari / madanm ou ki mouri a plis ekzanpsyon li oswa pwòp li lè mari oswa madanm lan siviv pita mouri. (Remake byen ke ak konsiderasyon taks sou eta a , kounye a sèlman Hawaii ofri pòtabilite nan nivo eta a, ak Maryland ap kòmanse ofri pòtabilite nan egzansyon eta taks li yo nan kòmansman nan 2019.)

Men kèk egzanp sou Portability nan Egzanpsyon taks nan byen imobilye

Gen kèk egzanp ki itilize nimewo yo ta dwe ede yo ilistre konsèp nan Transfèsyon nan eksepsyon taks federal nan byen imobilye ant mari oswa madanm:

Rezilta san Portability

Sipoze Bob ak Sue yo marye epi yo gen tout byen yo ansanm ki gen tit ak valè nèt yo se $ 8.000.000, Bob mouri premye ak ekzanpsyon taks federal nan byen imobilye se $ 5.340.000 sou dat la nan lanmò li, ak Transparans nan egzanpsyon taks la nan byen imobilye ant mari oswa madanm se pa nan efè :

1. Dapre bagay sa yo, lè Bob mouri nan byen imobilye pa pral bezwen sèvi ak nenpòt nan $ 5.340,000 egzanpsyon taks sou li nan byen imobilye depi tout byen yo ansanm ki gen tit ak san limit dediksyon nan maryaj pral pèmèt pataje Bob a nan byen yo ansanm yo dwe otomatikman transfere nan Sue pa dwa nan siviv san yo pa transfere nenpòt taks federal nan byen imobilye.
2. Sipoze ke nan moman lanmò nan pita Sue a federasyon an taks sou byen imobilye se toujou $ 5,340,000, to taks la byen imobilye se 40%, ak nan byen Sue a toujou vo $ 8,000,000.
3. Avèk Bob $ 5.340.000 egzanpsyon taks sou imobilye konplètman gaspiye, lè Sue pita mouri li ka sèlman pase sou $ 5,340,000 gratis nan taks federal nan byen imobilye. Se konsa, nan byen Sue a pral dwe sou $ 1,064,000 nan taks sou byen imobilye apre lanmò li:

$ 8.000.000 nan Imobilye - $ 5,340,000 egzanpsyon = $ 2,660,000 nan byen imobilye taksab

$ 2,660,000 taks sou byen imobilye x 40% to taks sou byen imobilye = $ 1,064,000

Rezilta ak Portability

Sipoze Bob ak Sue yo marye epi yo gen tout byen yo ansanm ki gen tit ak valè nèt yo se $ 8,000,000, Bob mouri premye ak egzansyon taks la federal nan byen imobilye se $ 5.340.000 sou dat lanmò a Bob, ak Transparans nan egzanpsyon taks la nan byen imobilye ant mari oswa madanm se nan efè:

$ 8.000.000 nan Imobilye - $ 10,680,000 egzanpsyon = $ 0 nan byen imobilye taksab

1. Kòm pi wo a, lè Bob mouri nan byen imobilye li pa pral bezwen sèvi ak nenpòt nan $ 5.340,000 egzanpsyon taks li nan byen imobilye depi tout nan byen yo ansanm ki gen tit ak san limit dediksyon nan maryaj pèmèt pou transfè a otomatik nan pataje Bob a nan byen yo jwenti Sue pa dwa sivivan ak san yo pa transfere nenpòt taks federal nan byen imobilye.
2. Sipoze ke nan moman lanmò nan pita Sue a federasyon an taks sou byen imobilye se toujou $ 5,340,000, to taks la byen imobilye se 40%, ak nan byen Sue a toujou vo $ 8,000,000.
3. Mete pòtabilite eksepsyon taks la nan byen imobilye - Sèvi ak konsèp transfè eksepsyon taks nan byen imobilye ant mari oswa madanm, anba sa yo reyalite Bob a pa itilize $ 5,340,000 egzanpsyon taks sou imobilye yo pral ajoute nan $ 5.340,000 egzanpsyon Sue a, nan vire bay Sue yon $ 10,500,000 egzanpsyon.
4. Depi Sue gen "eritye" egzanpsyon taks nesans Bob nan byen imobilye epi li ka pase sou $ 10,680,000 gratis nan taks federal nan byen imobilye nan moman lanmò li, $ 8.000.000 Sue nan Sue pa dwe nenpòt taks federal nan tout byen:

1. Se konsa, Transparans nan egzanpsyon taks la byen imobilye pral sove resevwa eritaj Bondye yo nan Bob ak Sue sou $ 1,064,000 nan taks sou byen imobilye.
2. Remake byen ke Sue pa pral otomatikman "eritye" ekzanpsyon rès Bob a; Olye de sa, li dwe alè dosye IRS Fòm 706, Etazini Imobilye ak jenerasyon-sote Transfè ) taks sou revni , pou yo ka fè yon eleksyon afimatif pou ajoute ekzanpsyon Bob ki pa itilize pou ekzanpsyon li. Al gade Rev Rev. 2014-18 pou règleman espesyal ki aplike nan Estates yo nan dekadans marye ki te mouri apre 31 desanm 2010, ak sou oswa anvan 31 desanm 2013.

Konpare Portabilité Avèk AB Trust System la

Anvan yo adopte Portability, se sèl fason ke marye marye yo ka pase de fwa egzanpsyon taks sou byen imobilye yo resevwa eritaj Bondye yo te sèvi ak sistèm AB Trust la . Avèk portabilite, sepandan, divize abitid konjwen moun ki mouri a ant A Trust ak Trust B se pa nesesè ankò.