AB Trust ak Portability nan Egzanpsyon taks nan Imobilye
Remake byen ke kòmansman nan 2011, ekzanpsyon taks federal nan byen imobilye te fè transfere ant marye marye. Sa yo refere yo kòm " Transparans nan egzanpsyon taks la nan byen imobilye " ak vle di ke si yon sèl mari oswa madanm mouri an 2011 oswa pita ak li oswa tout li eksepsyon taks federal nan byen imobilye pa nesesè pou fè pou evite taks sou byen imobilye , Lè sa a, pòsyon nan rès nan nan byen imobilye mari / madanm ki mouri a Ekzanpsyon taks ka ajoute nan ekzanpsyon taks sou siviv mari a. Sa a, nan sans, vle di ke nan 2014 yon koup marye yo pral kapab pase sou jiska $ 10,680,000 nan resevwa eritaj Bondye yo gratis nan taks federal nan byen imobilye san yo pa bezwen nan sèvi ak AB planifikasyon planifikasyon.
Se konsa, gen Transparans nan egzanpsyon taks la nan byen imobilye mennen nan disparisyon nan AB Trust? Pa egzakteman. Si mari oswa madanm yo gen kouche diferan nan benefisyè final yo, tankou nan ka yon maryaj dezyèm oswa apre kote chak mari oswa madanm gen pwòp pitit yo ke yo vle resevwa eritaj byen separe yo apre tou de mari oswa madanm yo mouri, Lè sa a, koup la pral vle itilize nan AB planifikasyon plan yo nan lòd asire ke benefisyè yo separe yo pral benefisyè ultim yo.
Anplis de sa, depi Hawaii se kounye a eta a sèlman nan mitan eta yo ki kolekte yon taks nan byen imobilye ki te fè ekzanpsyon taks eta li yo pòtab pòtab ant marye marye, AB Trust oswa ABC Trust planifikasyon ka mande nan eta sa yo nan lòd yo pran avantaj de tou de mari oswa madanm eta eksepsyon taks sou byen imobilye.
Finalman, ekzanpsyon taks sou transfè federasyon federal la pa pòtab, se konsa marye ki vle double itilize ekzanpsyon GST yo ap bezwen itilize plan AB Trust oswa ABC Trust pou fè sa.
Kouman AB Planifikasyon Plan Travo
Men kijan sistèm AB Trust la travay pou maksimize itilizasyon eksepsyon taks eksepsyonèl tou de:
- Koup la gen ladan lang apwopriye AB Trust la nan volonte Dènye yo ak Testaman yo oswa Trust Living Trusts. Remake byen ke sa a pa ta dwe eseye san asistans nan yon avoka ki kalifye nan byen imobilye planifikasyon .
- Koup la divize byen yo pou chak mari oswa madanm gen menm valè byen nan non li oswa nan non li oswa Revocable Living Trust li. Sa a se yon etap enpòtan epi yo dwe fè yo nan lòd pou sistèm nan Trust AB nan travay. Anpil fwa, marye kite byen yo nan kont jwenti yo ak sa a konplètman anile sèvi ak sistèm AB Trust la depi byen yo ansanm ap pase franchman nan mari oswa madanm lan siviv olye pou yo nan Denye volonte mari oswa madanm nan moun ki mouri oswa revokab Living Trust .
- Si premye konjwen yo te mouri nan 2013, Lè sa a, premye $ 5,250,000 yo ta finanse nan Trust B, epi si konjwen an premye te mouri nan 2014, Lè sa a, premye $ 5,340,000 yo ta finanse nan B Trust la. Sa a efektivman itilize egzanpsyon federal la soti nan taks nan byen imobilye nan mari oswa madanm an premye yo mouri. B Trust la ka relativman fleksib ak itilize pou benefis nan mari oswa madanm lan siviv ak desandan oswa lòt benefisyè.
- Si byen mari oswa madanm ki mouri a depase $ 5,250,000 nan 2013 oswa $ 5.340.000 nan 2014, Lè sa a, depase a finanse nan A Trust la. Sa a ap ranvwaye peman taks sou byen yo sou byen yo pi wo pase ekzanpsyon konjwen moun ki mouri a jiskaske apre lanmò mari oswa madanm lan siviv la. Akòz sa a deferman taks nan byen imobilye, A Trust la se mwens fleksib epi yo ka itilize sèlman pou benefis nan konjwen yo siviv. Anplis de sa, lwa federal egzije pou konjwen siviv la dwe resevwa tout revni ki soti nan A Trust la pou li ka kalifye pou dediksyon marital san limit .
- Lè mari oswa madanm lan siviv pita mouri, mari oswa madanm lan siviv ap toujou gen ekzanpsyon taks sou pwòp li nan byen imobilye. Si egzanpsyon an se $ 5.340.000 lè mari oswa madanm lan siviv mouri, Lè sa a, premye $ 5,340,000 nan byen separe mari oswa madanm ki siviv la ap pase nan byen imobilye san taks sou benefisyè final yo. Nenpòt ki plis pase $ 5,340,000 yo pral papye ekri.
- Byen ki rete nan B Trust pase nan byen imobilye a peye taks gratis pou final benefisyè yo. Sa a se paske B Trust la itilize jiska eksepsyon taks federal nan premye mari oswa madanm lan mouri, se konsa anyen ki rete nan B Trust la pral pase nan byen imobilye taks gratis. Sa ka bay yon benefis enpòtan nan benefisyè final yo si mari oswa madanm ki siviv lan pa bezwen sèvi ak byen ki soti nan B Trust la epi yo kontinye grandi nan valè pandan lavi konjwen siviv la.
- Byen ki rete nan A Trust la pral papye ekri kòm yon pati nan byen imobilye mari oswa madanm ki siviv lan. Kòm mansyone pi wo a, taks sou byen imobilye sou A Trust la efektivman difere jouk apre konjwen an siviv mouri.
- Balans lan nan A Trust la ki rete apre bòdwo taks la nan byen imobilye peye pase final benefisyè yo. Remake byen ke benefisyè yo nan A Trust ak B Trust ka diferan.
Kòm ilistre anwo a, itilizasyon efikas nan sistèm AB Trust la pèmèt marye marye pase jiska $ 10,680,000 pou benefisyè final yo, gratis nan nenpòt taks federal nan byen imobilye. AB planifikasyon plan pèmèt tou marye pou minimize taks sou byen imobilye pandan y ap asire estates apa yo pral finalman pase benefisyè yo nan chwa yo ak nan fason yo chwazi yo.
Portability nan ekzanpsyon taks sou pwopriyete a
Si valè nan byen imobilye mari oswa madanm ki mouri a se anba valè a nan egzanpsyon taks federal nan byen imobilye pou ke pa gen okenn nesesite etabli ak finanse A Trust la, Lè sa a, pòsyon nan rès nan ekzanpsyon taks sou moun ki mouri a mariage ka transfere epi ajoute nan siveyans taks sou siviv espirityèl la pa alè ranpli yon retou taks federal nan byen imobilye, Fòm IRS 706. Sa a pral enpòtan pou marye ki gen Estates anboche (paegzanp, yon maryaj dezyèm oswa pita kote yon mari oswa madanm se pi rich pase lòt la) oswa ki kote siviv Konjwen mari oswa madanm lan ogmante siyifikativman nan valè apre lanmò premye mari a.