Kisa yon ABC Trust ye?

Planifikasyon taks leta nan eta pou marye marye

Lè wap planifye diminye taks federal nan byen imobilye, marye marye ka itilize sistèm AB Trust la pou transfere de fwa ekzanpsyon taks federal nan eritaj yo gratis nan taks federal nan byen imobilye. Men, nan pifò eta yo ki kolekte pwòp pwòp yo nan byen imobilye taks sou plan, tradisyonèl plan AB Trust ka lakòz yon pati nan konfyans nan B yo dwe papye ekri lè konjwen an premye mouri. Antre nan sistèm ABC Trust la nan planifikasyon nan byen imobilye pou marye marye, ke yo rele tou "planifikasyon konfyans konfyans" ak fè "eta QTIP eleksyon an", ki nan yon ti ponyen nan eta pèmèt peman tou de taks federal ak leta taks yo dwe difere jouk apre yo fin siviv lanmò mari oswa madanm lan.

Se konsa, kouman ABC Trust planifikasyon travay?

Konprann Tradisyonèl AB Planifikasyon Planifikasyon

Pou w ka konprann ki jan sistèm ABC Trust la ap travay, ou pral premye bezwen konprann kijan AB Trust sistèm lan ap travay.

Si yon koup marye gen yon plan nan Imobilye Trust, lè premye mari oswa madanm an mouri yon kantite lajan ki egal a eksepsyon taks federal la, yo pral finanse nan B Trust la epi anyen sou kantite lajan sa a pral finanse nan A Trust. Ki sa sa fè? Li itilize moute ekzanpsyon taks federal mari moun ki mouri a pou ke lè konjwen siviv la pita mouri, sa ki rete nan B Trust la pa pral papye nan byen imobilye konjwen siviv la. Konjwen siviv lan pral kapab kite yon kantite lajan ki egal a ekzanpsyon taks federal nan byen imobilye bay timoun yo oswa lòt benefisyè yo, kidonk pèmèt marye marye yo pase sou de fwa ekzanpsyon taks federal la gratis nan taks sou byen imobilye.

Men, kisa k ap rive byen ki rete nan A Trust?

Pandan ke byen sa yo pral papye ekri kòm yon pati nan nan byen imobilye mari oswa madanm siviv la, peman nan taks la pral difere jouk apre konjwen an siviv mouri.

Isit la nan yon egzanp: Joe ak Mari yo vo $ 12 milyon dola, epi lè Joe mouri nan 2013 li gen $ 6.25 milyon dola nan non separe li oswa Revocable Living Trust ak plan imobilye li gen ladan plan AB Trust.

Anba reyalite sa yo, $ 5.25 milyon pral antre nan B Trust Joe a ak $ 1 milyon dola pral antre nan Joe's A Trust, tou de pou benefis Mary a, epi pa gen okenn taks sou byen imobilye federal dwe akòz lanmò Joe a. Olye de sa, lè Mari pita mouri B Trust la pa pral papye sou papye depi li itilize moute taks ekstansyon Joe's ak sèlman sa ki rete nan A Trust la pral papye ekri kòm yon pati nan nan byen imobilye Mari a.

Antre nan Gap Taks Leta Florid ak Itilizasyon ABC Planifikasyon Planifikasyon

Sèvi ak reyalite sa yo anwo a, sa ki ta rive si Joe ak Mari te rete nan Tennessee, ki kolekte yon taks nan byen imobilye apa anplis nan taks federal nan byen imobilye epi sèlman ofri yon egzansyon $ eta $ 1.25 nan 2013? Sou lanmò Joe a $ 5.25 milyon dola ta dwe ale nan B Trust la ak $ 1 milyon dola ta dwe ale nan Trust la, men paske kantite lajan yo finanse nan B Trust la anpil depase $ 1.25 milyon Tennessee eksepsyon taks nan byen imobilye, pral gen yon bòdwo taks sou taks Tennessee nan sou $ 498,750 apre lanmò Joe a. Kidonk, $ 5.25 milyon pral antre nan Trust B epi sèlman $ 501,250 pral antre nan A Trust.

Si, sepandan, plan ak Imobilye Joe ak Mari a yo tire pou pran avantaj de sistèm ABC Trust la, lè sa a olye byen Joe's pral divize jan sa a:

• $ 1.25 milyon pral antre nan B Trust la - egzante pou rezon leta ak federal

• $ 4 milyon pral antre nan QTIP eta-Trust lan sèlman, egzante pou rezon federal yo
• $ 1 milyon pral antre nan QTIP yon eta Trust ak federal

Kidonk, plan ABC Trust la pral lakòz okenn taks Tèminè Tennessee oswa federal ke yo dwe nan moman lanmò Joe a.

Kisa C Trust la nan ABC Planifikasyon Trust fè?

Tankou ilistre pi wo a, Trust la B ap kenbe egzansyon taks Eta a nan Imobilye nan $ 1 milyon dola, C Trust la ap fè diferans ki genyen ant ekzanpsyon taks sou Tennessee nan byen imobilye ak eksepsyon taks federal nan $ 4 milyon dola, ak A Trust la ap kenbe sa ki rete a. Se konsa, C Trust la efektivman defann peman an nan tou de Tennessee ak taks federal nan byen imobilye sou espas sa a $ 4 milyon dola ant taks Tennessee yo ak federal nan byen imobilye jouk apre konjwen an siviv mouri, men yo toujou prezève $ 5.25 milyon dola egzansyon taks federal nan byen imobilye pou pwochen an jenerasyon.