Planifikasyon taks pou koloni pwopriyete, sipò finansye ak retounen ranpli
Ki baze sou sa, nou pral konnen ki kalite bagay nou pral bezwen pou planifye.
Premye bagay yo fè lè planifikasyon pou yon divòs
"Tribinal mande pou divilgasyon konplè nan revni, byen, ak dèt," nòt Susan Carlisle, CPA. Divilgasyon konplè vle di tout enfòmasyon finansye ou dwe jiska dat, ranpli ak veridik. Se konsa, pou pare pou tribinal la, Carlisle konseye moun yo:
- Pote kontablite yo ak taks sou revni jiska dat;
- Ranpli nenpòt deklarasyon taks sou revni;
- Jwenn kopi deklarasyon labank, taks sou revni, dokiman prè, ak lòt dokiman finansye; ak
- Rasanble dokiman ki gen rapò ak byen imobilye, epi sonje ki moun ki sou tit la nan chak pwopriyete.
Konsidere anboche yon kontab legal, menm si ou deja ap travay ak yon pwofesyonèl taks yo prepare retounen taks ou. Kontab legal yo se espesyalis nan kalite kontablite ki nesesè pou tribinal ak fè respekte lalwa. "Nan wòl legal la, CPA a envestige ak analize prèv finansye ak entèvyou pati yo pou asire tout byen marital yo enkli pou anpeche fwod," di Ray Knight ak Lee Knight ("Konsiderasyon taks lè yo divize pwopriyete nan divòs," Journal of Accountancy ).
Sonje pou kominike onètman e ouvètman avèk kontab ou pandan divòs ou. Si ou menm ak mari oswa madanm ou deja gen yon kontab ki prepare retounen taks ou, kontab ou a pral gen yon konfli enterè lè li rive bay tou de nan ou ak konsèy. Menm jan chak mari oswa madanm anplwaye avoka li, li gen kontab separe kontab la pou li pa gen okenn konfli posib nan enterè nan ofri ou konsèy pwofesyonèl.
Si kontab ou refize travay avèk ou, pa pran li pèsonèlman. Olye de sa, mande pou yon rekòmandasyon nan yon lòt kontab. Epitou, met nan tèt ou ke kontab ka sèlman konseye kliyan sou zafè finansye ak taks. Dirije nenpòt kesyon legal bay avoka ou.
Opòtinite Planifikasyon taks nan Divòs
De pwoblèm yo prensipal lè adrese finans yo se règleman pwopriyete ak sipò finansye. Se pou yo diskite pwoblèm planifikasyon taks ak règleman pwopriyete an premye.
Pwoblèm Planifikasyon taks pou Règleman Pwopriyete
Jeneral prensip: "Anjeneral, pa gen okenn benefis oswa pèt rekonèt sou transfè a nan pwopriyete ant mari oswa madanm, oswa ant ansyen mari oswa madanm si transfè a se paske nan yon divòs," nòt yo IRS nan Piblikasyon 504, Divòse oswa Separe Moun . Olye de sa, transfè pwopriyete ant mari oswa madanm oswa ansyen mari oswa madanm yo trete kòm kado (seksyon Entèn Postal Revenue seksyon 1041). Tou depan de sitiyasyon ou, "Ou ka ... dwe rapòte tranzaksyon an sou yon taks sou revni kado" ( Piblikasyon 504 ).
Pandan ke ou pa imedyatman papye lè pwopriyete a transfere ant ou menm ak mari oswa madanm ou, nenpòt moun ki vann pwopriyete a ap antrene taks.
Ann wè kouman prensip jeneral sa a jwe deyò pou kalite komen nan byen yo.
Prensipal rezidans: Ki sa nou ap chèche pou, ki soti nan yon pèspektiv taks, yo se nenpòt ki avantaj alatèt oswa pwofi sou vant lan nan kay la .
Si ak lè kay la vann, moun ki vann kay la ka eskli jiska $ 250,000 nan pwogrè si moun nan te posede ak te rete nan kay la pou omwen de ane nan peryòd senk ane ki mennen jiska dat la nan vann. Sa a $ 250,000 esklizyon se pou chak pwopriyetè kay la. Nenpòt pwogrè ki pi wo pase ki ta ka peye taks sou. Se konsa, koup la divòs ap vle gade nan pwogrè yo kapital potansyèl nan kay la.
Sipoze tou de mari oswa madanm pwòp kay la, ak kay la gen potansyèl potansyèl alatant $ 400,000, ki kalkile lè yo pran valè evalyasyon aktyèl kay la ak soustraksyon li nan pri acha orijinal la. Si kay la transfere nan yon sèl mari oswa madanm epi mari oswa madanm nan lòt yo retire nan tit la, Lè sa a, mèt kay la nan kay la pral chita sou $ 150,000 nan pwogrè potansyèl taksab ($ 400,000 mwens $ 250,000 esklizyon pou yon mèt kay).
Pandan ke gen pwogrè se yon bon bagay, toujou gen potansyèl la eskli tout $ 400,000 nan pwogrè. Ki jan? Yon estrateji taks posib se pou tou de mari oswa madanm yo rete sou tit la apre divòs la. Sa a vin koup la divòs yon esklizyon nan $ 500,000, olye ke $ 250,000 si sèlman yon sèl moun rete sou tit la. Koup divòs la ta gen zewo potansyèl kontribisyon taksab sou yon pwofi $ 400,000 apre $ 500,000 esklizyon. Estrateji sa a travay paske nan yon eksepsyon pou divòse mari oswa madanm lè satisfè tès la itilize pou pran eksklizyon an. "Ou konsidere yo te itilize pwopriyete kòm kay prensipal ou pandan nenpòt ki peryòd lè: Ou posede li, ak mari oswa madanm ou oswa ansyen mari oswa madanm yo gen dwa viv nan li anba yon divòs oswa separasyon enstriman epi li sèvi ak li kòm kay prensipal li," nòt IRS yo nan Piblikasyon 523, vann kay ou .
Plan retrèt: Pandan ke pa gen okenn taks lè transfere byen nan yon plan retrèt, taks la pral akòz lè lajan yo distribye nan plan pou pran retrèt.
401 (k), 403 (b) ak plan pansyon ki sanble: Pwosesis la pou divize yon plan 401 (k) oswa kont pansyon ki sanble se sa yo rekonèt kòm yon lòd relatif relatif domestik (QDROs). Yon QDRO se yon "lòd tribinal ki bay dwa yon anplwaye ki gen yon plan retrèt pou transfere kèk oswa tout benefis yo nan yon benefisyè altène / mari / madanm li voye bay administratè plan pou divize plan an dapre sèten kritè," Carlisle di. Ki jan 401 (k) kont la fann se "eple soti nan QDRO la." Nan Piblikasyon 575, Revni Pansyon ak Anwite, nòt IRS yo, "Yon mari oswa madanm oswa ansyen konjwen ki resevwa yon pati nan benefis yo nan yon plan retrèt anba yon QDRO rapò peman yo te resevwa tankou si li te yon patisipan plan." Ansyen konjwen an ta menm kapab woule-sou li oswa li nan fon de plan pou pran retrèt nan yon lòt plan retrèt. Pou yon diskisyon pwofondman nan lòd relasyon ki kalifye domestik, gade "QDROs Demann Atansyon nan CPAs" pa Ray Knight ak Lee Knight ( Journal of Accountancy , Out 2014).
Kont Retrèt Endividyèl (IRA): Kont IRA yo ka divize ant divòse mari oswa madanm, "Esansyèlman woule byen nan IRA yon mari / madanm sou IRA lòt moun," Susan Carlisle di. Nan Piblikasyon 590, Aranjman pou pran retrèt endividyèl, eta yo IRS, "Si yon enterè nan yon tradisyonèl IRA transfere nan men mari oswa madanm ou oswa ansyen mari oswa madanm ou pa yon divòs oswa separe dekrè antretyen oswa yon dokiman alekri ki gen rapò ak sa yo dekrè, enterè a nan IRA, kòmanse nan dat transfè a, trete kòm IRA ou. Transfè a se taks gratis. "
Securities: Pa gen okenn taks sou transfè a nan aksyon, obligasyon, fon mityèl ak sekirite lòt ki te fèt deyò nan plan retrèt. Sepandan, taks la pral akòz lè envèstisman yo vann. Kòm yon pwoblèm dosye, "Si se pwopriyete transfere nan ou soti nan mari oswa madanm ou (oswa ansyen konjwen, si transfè a se ensidan nan divòs ou), baz ou a se menm jan ak konjwen ou mari oswa madanm ansyen an anvan jis transfè a ... Transfè a dwe ba ou dosye ki nesesè pou detèmine baz ajiste ak kenbe peryòd pwopriyete a nan dat transfè a, "konseye IRS nan Piblikasyon 550, Revni Envestisman ak Depans.
Konsèp nan komès byen: Pafwa, divòs mari oswa madanm yo pral komès byen yo. Pou egzanp, yon mari oswa madanm ka transfere pòsyon li nan kay la an echanj pou yon pòsyon nan byen retrèt la lòt mariage la. Senpleman ajoute moute tout byen yo ak divize yo nan mwatye anjeneral pa rezilta nan yon divizyon ki jis nan pwopriyete. Olye de sa, divòs mari oswa madanm yo ap vle rabè valè a nan byen yo pa taks yo espere akòz lè byen yo vann. Nan lòt mo, analiz la enplike "konpare dola apre taks pou chak avantaj yo te fè kòmès," Madam Carlisle di, "chak fwa li rezonab ak ekitab yo fè sa." Yo nan lòd yo divize byen respire, yon sèl mari oswa madanm ka bay lajan kach egalize valè a apre taks nan règleman an pwopriyete. "Yon peman egalizasyon konsidere kòm pati nan (règleman nan pwopriyete) epi yo pa peye taks sou oswa franchiz," Carlisle di.
Pwoblèm planifikasyon taks pou sipò finansye
Sipò pou timoun se "pa janm peye taks, pa janm franchiz," Madam Carlisle di.
Alimantè , oswa sipò mari oswa madanm, se peye taks bay moun k ap resevwa a ak taks-franchiz pou moun ki peye. Alimono vle di yon bagay trè espesifik nan IRS la. Men kondisyon yo pou peman yo dwe konsidere alimantè (e konsa taks-franchiz bay moun ki peye ak peye taks bay moun k ap resevwa a) soti nan Piblikasyon 504, moun ki divòse oswa separe:
Kondisyon alimantè
Yon peman pou oswa pou yon mari oswa madanm daprè yon divòs oswa separasyon enstriman se alimantè si mari oswa madanm yo pa depoze yon retou jwenti youn ak lòt epi yo satisfè tout kondisyon sa yo.
- Peman an se nan lajan kach.
- Enstriman an pa deziyen peman an kòm pa pansyon alimantè.
- Mari oswa madanm yo pa manm menm kay la nan moman peman yo fèt. Egzijans sa a aplike sèlman si mari oswa madanm yo legalman separe anba yon dekrè nan divòs oswa antretyen separe.
- Pa gen okenn responsablite pou fè nenpòt peman (nan lajan kach oswa pwopriyete) apre lanmò nan mari oswa madanm nan moun k ap resevwa.
- Peman an pa trete kòm sipò timoun.
"Pake sipò fanmi timoun ak sipò mari / madanm [ansanm] pou kantite lajan an totalman taksable (ak franchiz konplètman a payor)," Carlisle di. Li fè remake ke sipò fanmi an patikilyèman atire kote yon mari oswa madanm se yon salè wo-revni ak mari oswa madanm nan lòt se yon moun ki touche revni ki ba pou yo ka pran avantaj de diferans ki genyen nan pousantaj taks ant divòs mari oswa madanm yo. Sepandan, Carlisle avèti, benefisyè a "vin pi plis lajan pou aksepte sipò pou peye taks," yo nan lòd yo pran taks sou kont.
Planifikasyon pou benefis Sekirite Sosyal
Moun ki divòse ka elijib pou resevwa benefis Sekirite Sosyal ki baze sou revni konjwen ansyen an. Administrasyon Sekirite Sosyal la di ke gen senk kritè al kontre:
- Maryaj ou te dire 10 ane oswa pi lontan;
- Ansyen madanm ou pa marye;
- Ansyen madanm ou gen laj 62 an oswa plis;
- Benefis ke ansyen konjwen ou gen dwa pou resevwa baze sou pwòp travay li se mwens pase benefis li te resevwa a baze sou travay ou; ak
- Ou gen dwa pou benefis retrèt Sekirite Sosyal oswa benefis pou enfimite. (Sous: SSA.gov, Benefis pou konjwen ou divòse)
Sa a prezante yon opòtinite planifikasyon. Koup yo ka vle retade finalize divòs yo pou yo marye omwen dis ane pou yon sèl mari / madanm ap kalifye pou avantaj Sekirite Sosyal. Lè yo kalifye pou benefis retrèt oswa andikap, moun ki divòse "vin benefis pwòp Sekirite Sosyal yo oswa mwatye avantaj mari / madanm ou, kèlkeswa sa ki pi wo," nòt Carlisle, anplis resevwa benefis yo kòm yon moun divòse "pa afekte benefis lòt moun nan , "li te ajoute.
Planifye devan pou chanjman nan fason ou depoze taks ou
"Règ # 1," Carlisle di, "pa envite IRS nan fèt la."
Ki kondisyon depoze pou itilize?
Yo mete deplasman yon moun nan dènye jou nan ane a: 31 desanm. Si yon moun marye nan jou sa a, yo konsidere kòm marye pou tout ane a, epi yo ka chwazi ant marye Filing Jointly or Married Filing separeman . Sa vle di, nan ane a divòs la fini, moun ki divòse yo pral konsidere kòm marye pou ane a tout antye si yo pa gen re-marye pa 31 desanm. Kidonk, nan ane a se divòs la fini, divòse moun ta itilize swa Single la oswa Head nan sitiyasyon ranpli kay la.
Genyen yon eksepsyon nan règleman sa yo jeneral pou Head nan estati kay la. Si yon moun toujou marye ak "fizikman separe pou plis pase 6 mwa nan ane kalandriye sa a ak omwen yon timoun ki sipòte nan kay la" kòm yon depandan, Carlisle nòt, Lè sa a, moun sa a kapab ranpli kòm Head nan kay la. Ou dwe konsyan, peryòd k ap viv apa a dwe gen ladan sis mwa ki sot pase yo nan ane a.
Pou dènye ane ki marye a, koup la ta ka ranpli ansanm oswa ranpli de retou separe. "Eseye ranpli Maryaj Filing Jointly nan dènye ane a sòf si gen enkyetid sou potansyèl mari oswa madanm yon moun ki poko rapòte revni oswa dezakò sou allocation separe revni," Carlisle di. Genyen yon lòt pwoblèm Carlisle detekte kòm byen. Lè w ranpli retounen separe, ou pral bezwen divize revni chak moun nan rapò sou retounen separe. Espesyalman nan eta pwopriyete kominote yo, divize revni ka trè detay-oryante. "Règleman # 1: Pa envite IRS nan pati a," Carlisle sagely avèti. Divize revni chak moun entwodui yon kou siplemantè nan konpleksite, sa ki fè IRS a fè travay anplis nan pwosesis retounen yo.
Ki moun ki vin nan reklamasyon timoun yo?
Anjeneral, kèlkeswa sa ki moun ki gen gad nan yon timoun pou plis pase mwatye ane a pral kalifye pou fè reklamasyon timoun lan kòm yon depandan . Se paske tès rezidans lan (youn nan kat kritè pou reklame yon timoun ki kalifye kòm yon depandan) egzije pou timoun nan abite nan menm kay la pou plis pase mwatye ane a kòm moun k ap reklame timoun lan. Sa a se espesyalman enpòtan si yon moun vle pou yo elijib pou tèt kay la ranpli kondisyon, tankou estati sa a egzije pou yon moun ki kalifye (yon depandan ki pre relasyon) rete ak moun nan pou plis pase mwatye nan ane a. Si timoun nan abite egzakteman 50% nan moman an avèk chak paran, ni paran yo pap kalifye pou reklame depandan an oswa pou Head of Household. "Solisyon an," Carlisle di se pou timoun lan abite avèk yon sèl paran "omwen 51% nan moman an."
Bay depandan an ak lòt moun nan
Paran an ki gen yon timoun ki abite plis pase mwatye ane a ka pèmèt lòt paran an reklame timoun lan kòm yon depandan. Pwosesis sa a rele divilge egzanpsyon depandan an , e li akonpli lè ou ranpli Fòm 8332 epi bay lòt paran an. Sa pèmèt paran ki pa gen lagad timoun lan reklame ekzanpman pèsonèl timoun nan. Anjeneral, nou ta vle bay egzanpsyon pèsonèl timoun nan bay paran an avèk revni ki pi wo a pou jenere yon benefis taks pi gran pase si paran ki gen lagad la te reklame egzanpsyon timoun nan. Sepandan, Carlisle te note ke valè ekzanpsyon pèsonèl yo deziye pou salè ki pi wo revni yo . Pli lwen, benefis taks la nan egzanpsyon pèsonèl yo ka konplètman elimine pa taks la minimòm altènatif . Sa fè sa a patikilye deplase mwens atire pou salè ki pi wo-revni.
Si ou dakò pou yo lage ekzanpsyon pèsonèl pitit ou a, asire w ke ou respekte akò ou. Règ Carlisle a # 1 vini nan jwe isit la kòm byen: "pa envite IRS nan fèt la." Si pou kèk rezon tou de paran yo deside reklame timoun nan menm jan ak yon depandan , IRS la pral patisipe pou eseye konnen ki paran ki vrèman elijib. Ou ka evite envestigasyon IRS sa yo pa rete sou plan aranjman ou te dakò pou reklame depandan yo.
Èspere ke, sa yo Sur pral ede w planifye taks ou lè ou ale nan yon divòs. Konsilte pwofesyonèl taks ou yo wè ki jan teknik sa yo ka itilize nan sitiyasyon an patikilye ou.
Susan Carlisle se yon kontab legal kontablite legal ki espesyalize nan lwa fanmi ak taks nan Los Angeles, Kalifòni.