Pwen esansyèl de dispozisyon kle ki afekte moun
Tèks konplè : HR 2029 sou Kongrè.gov.
Estime bidjè efè : Redwi revni taks federal pa $ 621.951 milya dola sou peryòd dis ane 2016 jiska 2025 (Joint Komite sou Taksasyon, JCX-143-15, pdf).
Teknik eksplikasyon : Joint Komite sou Taksasyon, JCX-144-15, pdf.
| Depans taks sou revni endividyèl | ||
| Benefis | ||
Heath swen benefis pou anplwaye gouvènman yo | Chanjman | 12/18/2015 ak pwal pi devan |
Mass transpò piblik ak benefis pou pakin | Pèmanan pèmanan | 2015 ak pwal pi devan |
| Revni | ||
Anilasyon revni dèt pou kay rezidan yo | Pwolonje ak chanjman | nan 2016 |
Dividann resevwa pa etranje ki pa rezidan | Pèmanan | 2015 ak pwal pi devan |
Eksklizyon pou kantite lajan yo resevwa nan pwogram kolèj travay la | Nouvo | 2016 |
Eksklizyon soti nan revni brit nan kantite lajan sèten ou resevwa nan moun ki mal nan prizon | Nouvo | tout ane taks yo |
Eksklizyon nan 100% jwenn sou stock sèten ti biznis | Pèmanan | 2015 ak pwal pi devan |
Kalite obligasyon akademik zòn | Pwolonje | nan 2016 |
| Dediksyon | ||
Kontribisyon charitab nan Kapital Gain Real Property te fè pou Objektif Konsèvasyon | Pèmanan | 2015 ak pwal pi devan |
Edikatè depans dediksyon | Pèmanan ak chanjman | 2015; chanjman kòmanse 2016 |
Asirans prim ipotèk dediksyon | Pwolonje | nan 2016 |
Komèsyal dediksyon taks | Pèmanan | 2015 ak pwal pi devan |
Depans lajan ak frè dediksyon | Pwolonje | nan 2016 |
| Kredi | ||
Altènatif gaz machin ravaj taks sou pwopriyete taks | Pwolonje | nan 2016 |
Ameriken taks kredi opòtinite | Pèmanan ak chanjman | |
Timoun taks kredi | Pèmanan ak chanjman | |
Kredi pou machin selil gaz | Pwolonje | nan 2016 |
Touche taks sou revni kredi | Pèmanan ak chanjman | |
Elektrik kredi taks motosiklèt | Pwolonje | nan 2016 |
Nimewo Idantifikasyon Anplwayè ki nesesè pou kredi taks Opòtinite Ameriken | Nouvo | kòmanse 2016 |
Ki pa Peye-biznis enèji kredi taks sou pwopriyete | Pwolonje | nan 2016 |
Prevansyon pou reklamasyon retwoaktif nan Kredi Revni Earned, Kredi Taks pou Timoun, ak Kredi Taks Ameriken Opòtinite | Nouvo | 12/18/2015 ak pwal pi devan |
| Taks-Prefere Savings Plan yo | ||
Distribisyon IRA charitab | Pèmanan | |
Premye distribisyon pou pran retrèt pou materyèl nikleyè courrier, Etazini Kapitòl Lapolis, Polis Tribinal Siprèm, ak diplomatik sekirite ajan espesyal | Chanjman | 2016 |
Eliminasyon egzijans rezidans pou pwogram ABLE kalifye yo | Chanjman | 2015 |
Rollover nan kantite lajan peman avyon sèten | Chanjman retwoaktif | 2014 |
Rollovers pèmèt nan plan pou pran retrèt lòt nan kont Retrèt SIMPLE | Chanjman | 12/18/2015 ak pwal pi devan |
Seksyon 529 plan ekonomi kolèj | Chanjman | 2016 |
| IRS Pwosedi | ||
Prevansyon nan ekstansyon nan peryòd koleksyon taks pou manm nan Fòs Ame yo ki entène lopital kòm yon rezilta nan blesi nan zòn konba | Chanjman | tout ane taks yo |
Pwosedi pou pibliye idantifikasyon endividyèl kontribyab yo | Nouvo | 12/18/2015 ak pwal pi devan |
| Sanksyon pou kontribyab endividyèl yo | ||
Sanksyon akòz kredi move ranbousab | Chanjman | 12/18/2015 ak pwal pi devan |
Restriksyon sou kontribyab ki mal reklame kredi nan ane anvan an | Nouvo | kòmanse 2016 |
| Sanksyon pou Pwofesyonèl taks | ||
Akòz dilijans pou Kredi Taks pou Timoun ak Retounen Ameriken Opòtinite Kredi taks | Nouvo | kòmanse 2016 |
Sanksyon pou peye preparatè ki angaje nan konduit volontè oswa ensousyan | Chanjman | 12/18/2015 ak pwal pi devan |
Rezime Quick nan taks sou revni endividyèl
Benefis Anplwaye
Heath Care Benefis pou anplwaye gouvènman an: Sante ak plan pou aksidan pou anplwaye gouvènman ka sèvi asosyasyon benefisyè anplwaye volontè yo kòm yon kalite konfyans medikal peye ranbousman taks-egzante pou swen medikal anplis konfyans ki otorize pa lejislati leta oswa konfyans ki te resevwa taks- Deklarasyon egzante nan IRS la. Efektif pou ranbousman apre Desanm 18, 2015.
Mass transit transpò ak pakin : Pou ane taks 2015 ak pou pi devan, benefis taks maksimòm gratis pou transpò piblik, carpooling ak pakin pou benefis yo se $ 175 pa mwa. Précédemment, te gen yon diferans: ak $ 100 maksimòm chak mwa pou benefis transpò piblik mas ak Carpooling ak yon pi wo $ 175 maksimòm chak mwa pou benefis pakin.
Eksklizyon revni
Anilasyon revni dèt pou rezidans direktè : Pwolonje nan 2016 ak chanjman.
Anba dispozisyon sa a, kontribyab yo ka eskli nan revni yo pou rezon taks federal jiska $ 2 milyon dola nan akizisyon dèt sou rezidans prensipal yo ki padonnen oswa egzeyate pa kreditè yo (tankou nan yon pwosedi sezi). Modifikasyon an: kontribyab yo ka toujou eskli padon an dèt apre 2016 osi lontan ke kontribyab la ak kreditè a te antre nan yon obligasyon ekri obligatwa anile dèt la pa pita pase 31 desanm 2016.
Eksklizyon pou kantite lajan yo resevwa nan pwogram kolèj travay la: Apati ane fiskal 2016, elèv yo ka eskli nan peman revni brit yo resevwa nan yon pwogram kolèj travay-aprantisaj-sèvis ki opere pa yon kolèj travay. Pwogram travay-aprantisaj-sèvis la dwe oblije kalifye pou tretman taks la egzante.
Eksklizyon nan revni brit nan sèten kantite moun ki te resevwa pa moun ki enkasye : New seksyon 139F bay lajan sa a te resevwa paske yon moun te anprizònman pou yon krim li pa fè komèt se eskli nan taks sou revni. Pou kalifye, yo dwe kondane yon moun pou yon ofans kriminèl dapre lwa federal oswa lwa eta a, moun nan te sèvi tout oswa yon pati nan santans prizon yo, epi yo te padone, yo te akòde pitye oswa amnisti paske moun lan te inosan, oswa jijman an ranvèse oswa apre yon nouvo pwosè. Eksklizyon an se ane kòmansman ane fiskal 2016 epi li retwoaktif pou tout ane taks anvan yo. PATH gen ladan yon egzansyon espesyal nan lwa nòmal 3 ane nan limit sou ranbousman taks ki pèmèt moun ki afekte yo ranpli fòmilè ranbousman ak reklamasyon pou ranbousman taks siperyè si reklamasyon an pou ranbousman an depoze anvan 18 desanm 2016.
Eksklizyon nan 100% benefis sou sèten stock ti biznis: Pèmanan pwolonje pou ane taks 2015 ak pi devan.
Kapital pwogrè sou ki kalifye ti stock biznis nan yon sosyete C konplètman eskli nan taks sou revni federal si envestisè a kenbe stock la pou plis pase senk ane.
Obligatwa akonpaye bon eta: pwolonje pou ane taks 2015 ak 2016. Jiska $ 400 milyon dola nan bon obligasyon akademik zòn yo otorize yo dwe bay pou chak ane.
Dediksyon
Edikatè depans dediksyon : PATH fè twa chanjman nan dediksyon ki pi wo a-liy lan pou depans edikatè yo. Premyèman, li pèmanans fin sa a dediksyon. Te dediksyon an ekspire nan fen 2014 la. Dediksyon nan depans edikasyon ki disponib pou ane taks 2015 ak pwal pi devan. Dezyèmman, kòmanse nan ane fiskal 2016, yo pral $ 250 limit sou dediksyon sa a ap Catalogue pou enflasyon. Epitou kòmanse nan 2016, edikatè ka dedwi kou devlopman pwofesyonèl anplis materyèl salklas yo.
Depans lajan ak frè dediksyon : pwolonje pou ane taks 2015 ak 2016.
Asirans ipotèk prim dediksyon : pwolonje pou ane taks 2015 ak 2016. Dapre dispozisyon sa a, moun ka gen ladan pri a nan prim asirans ipotèk kòm yon pati nan dediksyon enterè ipotèk yo.
Komèsyal dediksyon taks : sa a dediksyon detaye ki ekspire nan fen 2014. PATH reyenstale dediksyon taks la lavant pou ane taks la 2015 ak fè dediksyon an pèmanan. Akizeur yo chwazi ant pi wo nan taks sou eta a ak taks sou revni lokal yo oswa eta yo ak taks sou lavant lokal yo.
Règleman Espesyal pou Kontribisyon Charitab nan Kapital Akeri Real Estate te fè pou Objektif Konsèvasyon: Règleman espesyal sa a te ekspire nan fen 2014, ak PATH kounye a fè règleman sa a pèmanan. Li se efikas pou ane taks 2015 ak pwal pi devan. Anba règleman espesyal sa a, kontribyab yo gen dwa pran yon dediksyon pou charite (nan valè jis mache a, jiska 50% revni brit ajiste yo) pou bay tout oswa yon pati nan pwopriyete reyèl nan yon charite ki kalifye pou rezon konsèvasyon. Valè a depase nan don an, plis pase 50% nan limit ajiste revni brit, se te pote pi devan jiska 15 ane. Absan règleman sa a espesyal, donasyon konsèvasyon ta dwe limite a 30% nan revni brit ajiste ak yon peryòd peryòd 5 ane.
Kredi taks
Ameriken kredi taks sou opòtinite : Orijinal yon ranplasman tanporè nan kredi sou espwa, kredi opòtinite ameriken te planifye pou ekspire nan fen 2017. PATH retire dat ekspirasyon an, fè kredi opòtinite Ameriken an yon karakteristik pèmanan nan kòd taks la. Pa gen okenn lòt chanjman ki te fèt: kijan kredi a opòtinite Ameriken yo kalkile epi ki kalifye rete menm jan an.
Nimewo Idantite Anplwayè ki obligatwa pou kredi taks Opòtinite Ameriken: Moun yo dwe gen ladan nimewo idantifikasyon anplwayè nan enstitisyon edikasyonèl yo te asiste (ki rapòte sou Fòm 1098-T) lè yo reklame kredi taks Ameriken Opòtinite. Chanjman sa a se efikas pou ane fiskal 2016 epi pwal pi devan.
Timoun taks kredi : Gen de metòd pou kalkile pòsyon an ranbousab nan kredi nan taks timoun. Yon metòd mezire revni moun ou touche a plis pase $ 3,000 epi miltipliye sa a pa 15 pousan. Papòt sa a $ 3,000 te orijinèlman yon chanjman tanporè pou ane 2009 jiska 2017 ki sòti nan yon kantite lajan $ 2.000 dola. PATH fè pèmanan $ 3,000 papòt la, epi kantite lajan sa a pa endèks pou enflasyon.
Touche taks kredi sou revni : PATH fè de chanjman nan kredi revni ou touche a. Premyèman, li fè pèmanan kredi ki pi wo Earned Credit pou fanmi ki gen twa oswa plis depandan yo. (Pwovizyon sa a pwograme pou ekspire nan fen 2017.) Dezyèmman, li fè pèmanan pi wo faz-soti papòt pou marye marye yo pote ansanm.
Prevansyon nan reklamasyon retwoaktif nan Kredi Revni Earned, Kredi Taks pou Timoun, ak Kredi Taks Ameriken Opòtinite: Efektif pou retounen taks ki ranpli apre 18 desanm 2015. Moun pa gen dwa fè reklamasyon EITC, CTC, oswa AOTC pou nenpòt moun (kit se tèt yo oswa yon depandan ) ki gen yon SSN, ITIN, oswa ATIN ki te pibliye apre dat la akòz pou ranpli retou a.
Ki pa Peye-biznis enèji taks sou kredi taks : pwolonje pou ane taks 2015 ak 2016. Pou ane taks la 2016, fenèt yo, fenèt tablèt, ak pòt yo ap bezwen satisfè enèji Star 6.0 estanda pou kalifye pou kredi a.
Altènatif gaz machin ravaj taks sou pwopriyete taks: pwolonje pou ane taks 2015 ak 2016.
Elektrik kredi taks motosiklèt: pwolonje pou ane taks 2015 ak 2016. Kredi sou taks sa a ekspire nan fen 2013, epi li pa renouvle pou ane taks 2014. Ekstansyon an aplike sèlman sou motosiklèt elektrik. Kredi taks pou twa-wou machin elektrik pa renouvle.
Kredi pou gaz selil gaz: pwolonje pou ane taks 2015 ak 2016.
Taks-Prefere Savings Kont
Distribisyon IRA Distribisyon : Pèmanan pwolonje. Dispozisyon sa a te ekspire nan fen 2014. PATH reviv distribisyon charitab ki kalifye pou 2015 ak pwal pi devan. Anba ankourajman sa a, moun ka bay charite dirèkteman nan kont pèsonèl tradisyonèl pou retrèt endividyèl yo (IRA) oswa Roth IRA. Distribisyon charitab ki kalifye yo eskli nan revni brit, sa vle di moun yo pa gen ladan valè kantite lajan an ki te bay kòm yon pati nan revni yo. Pa siy la menm, distribisyon an charitab ki kalifye pa rapòte kòm yon pati nan dediksyon detaye yon moun nan. Kalifye distribisyon charitab yo konte pou satisfè distribisyon minimòm yo egzije pou ane a.
Premye distribisyon pou pran retrèt pou materyèl nikleyè courrier, Etazini Kapitòl Lapolis, Polis Siprèm, ak diplomatik sekirite ajan espesyal: kalite anplwaye sa yo ka pran distribisyon nan benefis gouvènmantal yo defini oswa plan defini kontribisyon pou pran retrèt san yo pa sijè a 10% bonè distribisyon distribisyon an si anplwaye a separe de sèvis apre laj 50. Sa a se yon eksepsyon nan règ la an jeneral nan ki moun ki ka trase soti nan plan pou pran retrèt gwoup yo apre yo fin rive nan laj 55 ak separe de sèvis. Efektif kòmanse ane fiskal 2016.
Eliminasyon egzijans rezidans pou pwogram abil ki kalifye yo : De chanjman, efikas pou ane taks 2015 ak pou pi devan. (1) PATH elimine egzijans ke ABLE kont yo dwe etabli nan menm eta kote pwopriyetè kont lan se yon rezidan. (2) PATH pèmèt pou woulman nan seksyon 529 plan ekonomi kolèj san penalite, jiska limit anyèl sou kontribisyon ABLE yo. Woulman depase yo enkli nan revni brit la nan moun ki fè distribisyon an.
Rollover nan sèten kantite lajan peman avyon: Sèten kalite distribisyon soti nan plan benefis defini peye anplwaye avyon yo ka woule sou san konsekans taks nan yon tradisyonèl IRA. Retwoaktif 2014.
Rollovers ki pèmèt nan lòt plan pou retrèt yo nan kont Retrèt SIMPLE: Apre finisman de peryòd de ane apre dat yon anplwaye te patisipe an premye nan yon IRA SIMPLE , anplwaye yo ka woule sou lajan nan lòt plan retrèt gwoup (tankou plan 401 (k) ak IRA tradisyonèl yo nan IRA senp yo. Efektif pou rollovers apre Desanm 18, 2015.
Seksyon 529 plan ekonomi kolèj : 3 chanjman. (1) QHEE pou ekipman konpitè, periferik, lojisyèl, aksè nan Entènèt ak sèvis ki asosye sèlman si ekipman, lojisyèl oswa sèvis yo dwe itilize prensipalman benefisyè a pandan nenpòt nan ane a benefisyè a anwole nan yon enstitisyon edikasyon ki kalifye. (2) Repete règleman yo bay ki kont yo dwe agrégées pou rezon pou kalkile kantite lajan yon distribisyon ki enkli nan revni kontribyab la. Salè yo kounye a kalkile sou yon distribisyon-pa-baz distribisyon olye ke sou yon baz total. (3) Nouvo regleman: si yon benefisyè deziyen resevwa yon ranbousman nan nenpòt depans edikasyon siperyè, nenpòt distribisyon ki te itilize pou peye ranbousman ranbousman yo pa dwe sijè a taks si benefisyè a rekontwi kantite lajan ranbousman an nan plan 529 lan nan 60 jou resevwa ranbousman an. Efektif pou ane taks 2015 ak pwal pi devan.
IRS Pwosedi
Prevansyon ekstansyon nan peryòd koleksyon taks pou manm Fòs Ame ki entène lopital kòm yon rezilta nan blesi zòn konba: Nòmalman, IRS la gen dis ane pou kolekte taks sou dat evalyasyon an. Ka peryòd 10 ane sa a ap pwolonje. An patikilye, peryòd 10 ane sa a pwolonje pou peryòd tan yon moun se sou devwa aktif militè nan yon zòn deziyen konba plis 180 jou aprè la fen devwa aktif yo. Nouvo pwovizyon sa a klarifye ke si yon moun entène lopital kòm yon rezilta blesi ki te soutni nan yon zòn konba, nenpòt peryòd entène lopital kontinyèl pi lwen pase peryòd aktif devwa plis 180 jou pa plis pwolonje lwa 10 ane nan limit sou koleksyon yo. Pwovizyon sa a efikas retwoaktif epi pwal pi devan.
Nouvo pwosedi pou pibliye nimewo Idantifikasyon endividyèl yo: efikas kòmanse 18 desanm 2015.
Sanksyon pou kontribyab endividyèl yo
Sanksyon akòz kredi move ranbousab: IRS a ka kounye a gen ladan depase an nan kredi ranbousab sou kantite lajan taks sou yo montre sou retounen nan lè yo kalkile penalite a ki gen rapò ak presizyon ak penalite a fwod. IRS la ka enpoze yon penalite reklamasyon inondasyon 20% sou kredi revni touche a. Chanjman sa a efikas tou de pou pi devan ak retwoaktif. Li efikas pou retounen taks yo depoze apre 18 desanm 2015 epi pou retounen depoze nan oswa anvan dat sa a si lwa limit peryòd pou evalyasyon an pa ekspire. Chanjman nan sanksyon pou reklamasyon inègza a efikas pou reklamasyon yo te depoze apre dat y ap pran an.
Restriksyon sou kontribyab ki mal reklame kredi nan ane anvan an: Si yon moun reklamasyon Kredi taks Timoun , IRS pita refize kredi a, epi reklamasyon kontribyab la pou kredi a te detèmine pou akòz fwod, Lè sa a, moun nan pa ka fè reklamasyon timoun lan Kredi taks pou pwochen dis ane yo. Sepandan, si reklamasyon kontribyab la te detèmine pou akòz neglijans oswa entansyonèl nan règleman yo, Lè sa a, moun nan ka pa fè reklamasyon Kredi taks Timoun pou de pwochen ane yo. Se restriksyon nan menm mete sou reklamasyon ki enkli Kredi taks Ameriken Opòtinite : 10 ane pou fwod ak 2 ane pou neglijans neglijans oswa entansyonèl nan règleman yo.
Sanksyon pou Pwofesyonèl taks
Diligence pou Kredi Taks pou timoun ak retounen Ameriken Opòtinite Kredi: Nan yon efò pou redwi move reklamasyon, PATH egzije pwofesyonèl taks yo pou satisfè kondisyon dilijans lè yo prepare taks sou revni ki kliyan an ap reklame kredi taks timoun lan oswa kredi sou taks Ameriken Opòtinite . Kondisyon yo - ak penalite - yo sanble ak dilijans la pou kredi taks la revni ou touche. Sa a se ane fiskal kòmansman ane 2016.
Sanksyon pou peye preparatè ki angaje yo nan konpòtman volontè oswa ensousyan: Sa a penalite a ogmante a pi gwo a nan $ 5,000 oswa 75% nan revni an sòti (oswa yo dwe sòti) pa preparatè a ki gen rapò ak retounen taks oswa reklamasyon pou ranbousman sou ki preparateur a li te sibi taks akòz konpòtman volontè oswa ensousyan. Penalite ki pi wo a se efikas kòmanse 18 desanm 2015. Penalite a te pi gwo a nan $ 1,000 oswa 50% nan revni an sòti (oswa yo dwe sòti) pa prepare a ki gen rapò ak taks sou revni an. Egzistans lan dwe akòz yon pozisyon rezonab, ki se nenpòt pozisyon ke yon preparatè pa rezonab kwè gen plis chans pase pa yo dwe soutni sou baz byenfonde sòf si pozisyon sa a yo divilge sou retounen an oswa gen otorite sibstansyèl pou pozisyon an. Pou pozisyon ki satisfè definisyon yon abri taks oswa tranzaksyon ki nan lis oswa tranzaksyon rapòte, preparatè a dwe gen yon kwayans ki rezonab ke pozisyon an ta plis chans pase pa soutni sou baz byenfonde li yo.
| Biznis taks Dispozisyon | ||
| Enfòmasyon sou Rapòte | ||
Dat limit pou ranpli Fòm W-2 ak Fòm 1099-MISC | Chanjman | kòmanse 2017 |
Safe Harbor pou erè minimòm sou retounen enfòmasyon | Chanjman | kòmanse 2017 |
Se sèlman ekolaj aktyèlman peye yo rapòte sou Fòm 1098-T | Chanjman | kòmanse 2016 |
| Revni biznis | ||
Deklarasyon peryòd pou ane a pou pwogrè nan vant kalifikasyon elektrik transmisyon pwopriyete a | Pwolonje | nan 2016 |
Rediksyon nan peryòd rekonesans S-sosyete pou bati-an taks sou pwogrè | Pèmanan | |
Règleman biznis ki pa gen rapò ak taksasyon nan òganizasyon taks ki egzante | Pèmanan | |
| Dediksyon biznis & Depresyasyon | ||
15-ane rekiperasyon pri dwat liy pou amelyorasyon lokasyon ki kalifye, bilding restoran kalifye ak amelyorasyon, ak amelyorasyon ki gen bon jan an detay: | Pèmanan | |
3 ane depresyasyon pou chwal ras | Pwolonje | nan 2016 |
7-ane depresyasyon pou motorsport amizman konplèks | Pwolonje | nan 2016 |
Akselere depresyasyon pou pwopriyete biznis sou rezèvasyon Ameriken | Pwolonje | nan 2016 |
Baz ajisteman nan stock nan S kòporasyon fè kontribisyon charitab nan pwopriyete | Pèmanan | |
Bonis depresyasyon | Pèmanan ak chanjman | |
Depresyasyon Bonus pou 2 jenerasyon biofuel pwopriyete plant | Pwolonje | nan 2016 |
Charitab kontribisyon nan Envantè Manje | Pèmanan | |
Domestik pwodiksyon aktivite dediksyon pou Puerto Rico | Pwolonje | nan 2016 |
Eleksyon dediksyon enèji efikas komèsyal bilding pwopriyete | Pwolonje | nan 2016 |
Eleksyon nan depans fim ak televizyon ak ap viv pwodiksyon teyat | Pwolonje | nan 2016 |
Eleksyon pou depanse ekipman sekirite mwen | Pwolonje | nan 2016 |
Sibvansyon taks sou zafè otonòm | Pwolonje | nan 2016 |
Seksyon 179 Expensing | Pèmanan ak chanjman | |
| Biznis taks Kredi | ||
Ameriken kredi devlopman ekonomik Samoa | Pwolonje | nan 2016 |
Biodiesel ak renewable dyezèl ankourajman | Pwolonje | nan 2016 |
Kredi pou enèji-efikas nouvo kay | Pwolonje | nan 2016 |
Kredi pou fasilite pwodwi enèji nan resous renouvlab | Pwolonje | nan 2016 |
Kredi pou pwodiksyon an nan enstalasyon chabon Ameriken yo | Pwolonje | nan 2016 |
Salè travayè kredi pou anplwaye devwa aktif yo | Pèmanan ak chanjman | |
Endyen Kredi taks sou travay | Pwolonje | nan 2016 |
Ekip sekou mwen kredi fòmasyon taks | Pwolonje | nan 2016 |
Nouvo mache taks kredi | Pwolonje | |
Railway antretyen kredi taks sou antretyen | Pwolonje | nan 2016 |
Rechèch ak devlopman kredi sou taks | Pèmanan ak chanjman | |
Dezyèm jenerasyon biofuel pwodiktè taks kredi | Pwolonje | nan 2016 |
Travay kredi taks sou opòtinite | Pwolonje | |
| Taks endirèk | ||
Aparèy medikal endirèk taks | Sispann | pou ane kalandriye 2016 ak 2017 |
| Biznis Entènasyonal | ||
Subpart F eksepsyon pou revni finansman aktif | Pèmanan | |
Gade-nan tretman nan peman ant ki gen rapò ak kontwole kòporasyon etranje anba règleman etranje kenbe konpayi pèsonèl yo | Pwolonje | atravè 2019 |
Rezime Quick nan Dispozisyon taks biznis
Rapò sou enfòmasyon pou biznis
Dat limit pou ranpli Fòm W-2 ak Fòm 1099-MISC: Fòm W-2 ak Fòm 1099-MISC dwe depoze nan dat 31 janvye apre fen ane kalandriye a. Sa a se dat limit la menm pou bay deklarasyon sa yo bay anplwaye yo ak payees. Biznis yo pa elijib ankò pou ranpli pwolonje dat la (28 fevriye pou filtè papye ak 31 mas pou filtè elektwonik). Nouvo delè sa a ap pran efè pou ane akademik 2016.
Anplis de sa, PATH enstwi IRS la pa peye nenpòt kredi oswa ranbousman ki gen rapò ak Kredi taks sou revni ou touche oswa nan lòt Kredi Taks timoun anvan 15 fevriye . Evidamman, sa bay SSA ak IRS ase tan pou yo travay sou tout Fòm W-2 ak 1099-MISC ki fèk ap rantre yo epi matche yo nan deklarasyon taks endividyèl yo pou verifye elijiblite pou EITC ak ACTC. Dat 15 Fevriye kòmanse pou ranbousman ranbousman ki gen rapò ak EITC ak CTC a ap pran efè kòmanse ak ane fiskal 2016 retounen depoze nan ane kalandriye 2017.
Safe Harbor pou erè minimòm sou retounen enfòmasyon: Kòmanse ane kalandriye 2017, biznis yo ka konte sou yon règleman pò ki an sekirite pou fè pou evite penalite a pou pa ranpli yon retou enfòmasyon kòrèk oswa sanksyon pou echèk bay yon deklarasyon benefisyè kòrèk. Règleman an sekirite ki an sekirite: "deklarasyon an retounen oswa deklarasyon benefisyè otreman kòrèkteman ranpli, men gen ladan yon de minimis erè nan kantite lajan ki nesesè yo dwe rapòte sou retounen oswa deklarasyon sa a. An jeneral, yon de minimis erè nan yon kantite lajan sou enfòmasyon an retounen oswa deklarasyon pa dwe korije si erè a pou nenpòt ki sèl kantite lajan pa depase $ 100. Yon papòt pi ba nan $ 25 se etabli pou erè ki gen rapò ak rapò a nan yon kantite lajan pou kenbe oswa backup retni "(JCX-144-15, paj 124) .
Se lajan sèlman ki peye aktyèlman rapòte sou Fòm 1098-T: Efektif pou ane akademik 2016 ak pou pi devan, enstitisyon edikasyonèl yo oblije rapòte sèlman kantite lajan total nan ekolaj ki kalifye ak depans ki gen rapò ke moun nan aktyèlman peye pandan ane sivil la. Précédemment, enstitisyon edikasyonèl ka rapòte swa kantite lajan aktyèlman peye oswa kantite lajan bòdwo pou ane a.
Revni biznis
Se peryòd rekonesans peryodik pou pwogrè vant vant kalifikasyon elektrik transmisyon pwopriyete: pwolonje pou ane taks 2015 ak 2016.
Rediksyon nan peryòd rekonesans S-sosyete pou bati-an taks sou pwogrè: Pèmanan chanjman nan 10 ane a 5 ane peryòd rekonesans pandan ki yon S-sosyete, reglemante konpayi envestisman oswa byen imobilye envestisman konfyans ka sijè a taks sou antrepriz sou pwogrè sou pwopriyete li te fèt si li ansyen te yon C-sosyete oswa te resevwa pwopriyete a soti nan yon C-sosyete.
Règleman ki pa gen rapò ak taks sou revni nan òganizasyon ki pa egzante taks yo: PATH pèmanan yon règ espesyal konsènan lokasyon revni, itilizasyon, anwite ak revni enterè ou resevwa nan men filial ki gen omwen 50% kontwole pa òganizasyon taks la egzante. Dapre règleman espesyal sa a, pri lwaye ak lòt peman nan revni ou resevwa nan men filiales kontwole ki depase règleman longè bra a ka sijè a taks kòm revni biznis ki gen rapò ak ka sijè a yon penalite 20%. Pwovizyon sa a te ekspire nan fen 2014, epi li se retabli pou ane yo 2015 ak pi devan.
Dediksyon biznis ak depresyasyon
3 ane depresyasyon pou chwal ras: pwolonje pou ane taks 2015 ak 2016.
7-ane depresyasyon pou motorsport amizman konplèks: pwolonje pou ane taks 2015 ak 2016.
15-ane rekiperasyon pri redui liy pou amelyorasyon lokasyon ki kalifye, bilding restoran ki kalifye ak amelyorasyon, ak amelyorasyon ki gen lisans an detay: Pèmanman pwolonje epi ki disponib pou ane taks 2015 ak pou pi devan.
Peryòd rekiperasyon depresyasyon akselere pou pwopriyete biznis sou rezèvasyon Endyen yo: pwolonje pou ane taks 2015 ak 2016. Pou ane taks la, 2016, kontribyab yo ka chwazi soti nan orè depresyasyon akselere sa a sou yon klas-pa-klas baz.
Baz ajisteman nan stock nan S kòporasyon fè kontribisyon charitab nan pwopriyete: pèmanan pwolonje. Lè yon sosyete S subchapter bay lajan kach oswa pwopriyete charite, valè donasyon an ap koule a 1040 aksyonè a. Aksyonè a pran donasyon an charitab kòm yon dediksyon detaye ak diminye baz li nan stock sosyete a. Kantite lajan an ki baze sou baz stock sosyete S a se aksyon propsyonè aktè aksyonè a nan baz la ajiste nan pwopriyete a bay. (Règleman sa a konsènan ajisteman baz te ekspire nan fen 2014, e li retabli pou ane taks 2015 ak pi devan.)
Depresyasyon Bonus: Pwolonje nan 2019 ak chanjman. Kontribyab ka pran 50% nan baz la ajiste nan ekipman ak pwopriyete kòm depresyasyon adisyonèl sou tèt depresyasyon nan regilye. PATH elaji depresyasyon bonis nan 2019 ak chanjman sa yo. Depresyasyon bonis kantite lajan an se 50% nan ajiste baz pou ane taks 2015, 2016, ak 2017; 40% pou ane taks 2018; ak 30% pou ane fiskal 2019. Yon lòt $ 8,000 de depresyasyon bonis pèmèt sou machin pou ane taks 2015, 2016, ak 2017; yon lòt $ 6,400 pou 2018; ak yon lòt $ 4.800 pou 2019. PATH tou pwolonje 2019 eleksyon an pou akselere kredi AMT nan plas de depresyasyon bonis.
Depresyasyon Bonus pou biomobil jenerasyon an dezyèm pwopriyete pwopriyete: pwolonje pou ane taks 2015 ak 2016.
Kontribisyon charitab nan Envantè Manje: Pèmanan pwolonje. Sa a dediksyon ki disponib pou ane taks 2015 ak pi devan. PATH tou fè twa chanjman nan règleman espesyal pou bay envantè manje nan òganizasyon charitab. Premyèman, kontribyab biznis ka kounye a pran yon dediksyon jiska 15% nan revni taksab biznis la (li te 10% pou ane taks 2014 ak pi bonè). Dezyèmman, kontribyab yo ka chwazi, nan sèten sikonstans, nan trete baz la nan envantè manje yo kòm egal a 25% nan valè sou mache a ki jis nan atik la. Twazyèmman, PATH entwodui sipozisyon ki ka itilize lè yo mete valè manje yo bay yo.
Domestik pwodiksyon aktivite dediksyon pou Puerto Rico: pwolonje pou ane taks 2015 ak 2016.
Eleksyon pou retire enèji efikas komèsyal bilding pwopriyete: pwolonje pou ane taks 2015 ak 2016.
Eleksyon nan depans fim ak televizyon pwodiksyon ak ap viv pwodiksyon teyat: pwolonje pou ane taks 2015 ak 2016. Pou ane fiskal 2016, ap viv pwodiksyon teyat kalifye tou pou règ espesyal sa a.
Eleksyon pou depanse ekipman sekirite mwen an: pwolonje pou ane taks 2015 ak 2016.
Sibvansyon taks sou zafè otonòm: pwolonje pou ane taks 2015 ak 2016.
Seksyon 179: Ogmante limit pou 2015 ak ane kap vini yo kounye a mete nan yon limit maksimòm de $ 500,000 chak ane, e limit sa a redwi si pri a nan kalifye pwopriyete yo mete nan sèvis pandan ane a depase $ 2 milyon dola. Limit $ 500,000 ak $ 2 milyon faz-out yo endèksize pou enflasyon kòmanse nan ane fiskal 2016. PATH tou fè pèmanan kat règ espesyal konsènan dediksyon Seksyon 179 la.
(1) Amelyorasyon lokasyon ki kalifye, bilding restoran ki kalifye ak amelyorasyon, ak amelyorasyon kalifye an detay yo kalifye pou tretman Seksyon 179, ak yon limit maksimòm $ 250,000.
(2) Lojisyèl konpitè ki pa-etajè kalifye pou tretman Seksyon 179 la.
(3) Èkondisyone ak inite chofaj yo kalifye pou tretman Seksyon 179 kòmanse avèk ane fiskal 2016 la.
(4) Kontribyab yo ka revoke yon eleksyon Seksyon 179 ki te deja fè san konsantman Sèvis Internal Revenue lan.
Biznis taks Kredi
Ameriken kredi devlopman ekonomik Samoa: pwolonje pou ane taks 2015 ak 2016.
Biodiesel ak renewable dyezèl ankourajman: pwolonje pou ane taks 2015 ak 2016.
Kredi pou enèji-efikas nouvo kay: pwolonje pou ane taks 2015 ak 2016.
Kredi pou enstalasyon pwodwi enèji nan resous renouvlab: pwolonje pou ane taks 2015 ak 2016, eksepte pou enstalasyon van (ki ekspire nan 2014 epi yo pa te renouvle).
Kredi pou pwodiksyon an nan enstalasyon chabon Endyen: pwolonje pou ane taks 2015 ak 2016.
Salè k ap travay sou salè pou anplwaye ki aktif sèvis devwa nan sèvis inifòm yo: Pèmanan pwolonje ak chanjman. Biznis yo pèmèt yon kredi taks sou revni egal a 20% nan peye diferan. Diferan peye se diferans ki genyen ant salè anplwaye a ke patwon-an te peye te gen anplwaye a rete ap travay ak kantite lajan an nan peye anplwaye a te resevwa nan men militè a lè yo rele jiska devwa aktif. Kredi taks sa a disponib pou tout anplwayè nenpòt gwosè kòmanse nan 2016. Pou ane 2015 ak pi bonè, se kredi a limite a sa sèlman ti biznis yo.
Endyen taks sou kredi travay: Pwolonje pou ane taks 2015 ak 2016.
Ekip kredi mwen sove fòmasyon kredi: pwolonje pou ane taks 2015 ak 2016.
Nouvo kredi taks sou mache: Pwolonje nan 2019, pèmèt jiska $ 3.5 milya dola nan envestisman ki kalifye chak ane. Peryòd transporan pou kredi ki pa itilize yo pwolonje pa senk ane rive 2024.
Railway antretyen tras kredi taks: pwolonje pou ane taks 2015 ak 2016.
Rechèch ak devlopman kredi taks: Pèmanan pwolonje ak chanjman. Biznis ki kalifye yo ka sèvi ak kredi rechèch pou konpanse tou de taks regilye yo ak altènatif taks minimòm yo kòmanse avèk ane fiskal 2016. Epitou kòmanse nan 2016, ti biznis yo ka chwazi pou fè reklamasyon kèk nan kredi rechèch yo kont responsabilite taks anplwayè yo.
Dezyèm jenerasyon biocarburant pwodiktè taks kredi: pwolonje pou ane taks 2015 ak 2016.
Kredi taks sou opòtinite travay: Pwolonje nan 2019 ak chanjman. Kòmanse nan ane fiskal 2016, kredi taks sou opòtinite travay la disponib pou anplwayè ki anboche moun ki te pap travay pou 27 semèn oswa plis.
Taks endirèk
Aparèy medikal endirèk taks: sispann pou ane kalandriye 2016 ak 2017.
Creole Dispozisyon
Subpart F eksepsyon pou revni finansman aktif: Pèmanman egzante revni ki sòti nan konduit aktif nan bank, finansman, sekirite ki gen rapò, ak biznis asirans yo te enkli nan revni taksab nan yon sosyete kontwole etranje.
Gade-nan tretman nan peman ant ki gen rapò kontwole kòporasyon etranje anba règleman etranje konpayi kenbe konpayi: Pwolonje nan 2019.