Kreditè a rapòte sa a dèt anile tou de bay endividyèl la ak nan sèvis la Internal Revenue itilize Fòm 1099-C . Lwa taks la bay twa remèd pou eksepte dèt anile nan taks.
Genyen yon esklizyon nan ka a nan fayit, pou ka ki enplike fayit, ak yon nouvo esklizyon pou sèten kalite dèt ipotèk. Eksklizyon ipotèk la se patikilyèman enpòtan pou moun k ap pase nan sezi , kout sale oswa ki gen kèk nan direktè yo redui nan yon modifikasyon prè .
Nan mwa desanm 2007, Kongrè a te pase Lwa Soumisyon Dèt Lwa sou Padon. Lwa sa a bay soulajman taks pou pwopriyetè kay ki pèdi kay yo atravè sezi kay oswa lavant kout, oswa ki restriktire ipotèk yo ak yon kantite lajan direktè pi ba yo. Lwa a pèmèt moun yo eskli soti nan taks jiska $ 2 milyon nan sèten dèt ipotèk anile pa preteur.
Genyen yon kantite kritè ki bezwen satisfè pou kalifye pou esklizyon sa a. Anile dèt ipotèk ki pa satisfè kritè sa yo ka toujou eskli lè l sèvi avèk règ yo pou fayit oswa fayit. Moun ki gen prè ekite lakay yo ak lajan kach-soti oswa dèt-consolidation refinanse ap bezwen fè kèk kontabl kontrent pou asire ke yo ka pran tout avantaj de tout eksklizyon taks ki aplike nan yo.
Anile Dèt ak Revni Taksab
Nòmalman, dèt ki padonnen oswa anile pa yon kreditè konsidere kòm revni taksab nan debiteur la. Lwa taks yo presize ke anile dèt yo enkli nan revni yon moun nan ak sijè a taks. Pou referans, lwa a se Kòd Internal Revenue Code 61 (a) (12). Lwa sa a di ke "revni soti nan egzeyat nan dèt" enkli nan revni brit yon moun nan pou ane a.
Lwa sou taks yo tou eple sikonstans espesifik lè yon moun pa pral oblije peye taks sou dèt anile. Yo rele yo esklizyon, sa vle di kantite lajan an pa pral enkli nan revni taksab yon moun.
Gen plizyè esklizyon ki disponib, men sèlman twa nan yo aplike nan sitiyasyon an nan anile ipotèk. Twa esklizyon sa yo se pou:
- Dèt anile nan yon pwosedi fayit ,
- Dèt anile lè moun nan se foche, ak
- Dèt ki kalifye anba Lwa Soumisyon Dèt Lwa sou Padon.
Chak nan sa yo esklizyon gen pwòp seri kritè yo ak pwosedi rapò. Pou moun ki te pèdi kay yo, li ka enpòtan pou rasanble dokiman prè orijinal yo montre kote yo te depanse lajan prè a.
- Pou plis referans sou anile dèt an jeneral, gade Seksyon anile Anilasyon Dèt la nan Piblikasyon 908 ak seksyon an Anile Dèt nan Piblikasyon 17.
Kalifye anba Lwa sou Padon Lwa sou Padon
Dèt ipotèk ka kalifye yo dwe eskli nan revni dapre Lwa sou Dwa soumisyon pousyans ipotèk. Lwa sa a bay ke sèten kalite anile dèt ipotèk yo ka eskli nan taks. Eksklizyon sa a enpòtan pou moun ki kay yo te sezi, oswa ki vann kay yo kout, oswa ki restriktire ipotèk yo.
Gen de kalite dèt ipotèk nan kòd taks la, akizisyon dèt, ak dèt ekite lakay ou. Diferans ki genyen ant de enpak yo ki esklizyon ka aplike. Akizisyon dèt la se dèt ki gen montan yo te itilize yo achte, bati, oswa anpil amelyore yon rezidans direktè lekòl la. Dèt ekite kay se dèt ki pa te itilize yo achte, bati, oswa amelyore rezidans lan.
Dèt Akizisyon ka eskli nan taks anba Lwa sou Dèt soumisyon pou padon pou ipotèk. Dèt ekite kay pa ka eskli anba nouvo lwa sa a. Olye de sa, dèt ekite lakay ou ka kalifye anba esklizyon fayit fayit la oswa fayit.
Gen yon lòt kritè tou. Kay la dwe te itilize kòm kay prensipal la, ki vle di li te kote direktè lekòl la pou rezidans lan pou debiteur la. Sa vle di kay dezyèm, kay vakans, pwopriyete envestisman, oswa inite pou lokasyon pa pral kalifye anba sa a esklizyon.
Anile dèt pou pwopriyete sa yo ka kalifye, sepandan, anba esklizyon fayit la oswa fayit.
Ki kantite dèt ou ka eskli nan taks? Anile dèt ipotèk ki rive jiska $ 2 milyon (oswa $ 1 milyon dola marye ak ranpli yon retou separe) kapab eskli nan revni pou ane 2007 rive nan 2016. Apre 2016, moun ka toujou eskli dèt la padon nan taks yo toutotan debiteur la ak kreditè a antre nan yon akò ekri obligatwa anile dèt la pa pita pase 31 desanm, 2016.
Separe Dèt Akizisyon ak Dèt sou Tretman Kay
Anvan ou ka detèmine kijan yon ipotèk anile pral okipe pou rezon taks, ou pral premye bezwen konnen konbyen nan anile dèt ou tonbe nan de kategori sa yo:
- Akizisyon dèt
- Dèt ekite kay
Separe de kalite sa yo nan dèt ipotèk ta ka fasil oswa konplike. Ki jan konplike pwosesis la pral depann de si ou refinanse ipotèk ou.
Si prè sèlman ou yo te ipotèk orijinal la itilize achte kay ou, Lè sa a, tout nan dèt ou yo pral akizisyon dèt. Ou ka eskli jiska $ 2 milyon dola nan dèt akizisyon dapre Lwa sou Dwa soulaje pou ipotèk (oswa $ 1 milyon dola pou yon moun marye ki ranpli yon retou separe).
Pou prè refinansman, sèlman balans eksepsyonèl sou ipotèk orijin yo akizisyon orijinal pral konte. Si ou te fè yon refinansman konsolidasyon dèt, oswa ou te pran lajan kach, oswa ou te gen yon liy ekite lakay ou nan kredi itilize pou rezon lòt pase jwenn yon kay, Lè sa a, pati sa a nan dèt ou yo pral dèt ekite lakay ou. Dèt ekite kay sa a pa pral kalifye kòm yon pati nan $ 2 milyon eksklizyon an, men li ka kalifye pou esklizyon anba eksepsyon yo fayit fayit oswa fayit.
Ou pral bezwen dokimante kantite lajan dola sa a akizisyon ak dèt ekite lakay ou. Yon papye travay senp ta ka gade yon bagay tankou sa a:
Pri acha nan kay: $ 200,000
$ 160,000 (premye pou 80 pousan nan pri kay)
$ 40,000 (dezyèm pou 20 pousan nan pri kay)
$ 15,000 (liy ekite lakay pou fè reparasyon do-kay)
Total akizisyon dèt byen lwen tèlman: $ 215,000
Refinanse tout prè twa nan $ 235,000 prè
Balans de prè dèt akizisyon orijinal te $ 200,000
Konsolide bòdwo kredi nan $ 35,000
Total akizisyon dèt: $ 200,000
Total dèt ekite lakay: $ 35,000
Eksklizyon fayit pou anile dèt
Dèt ekite lakay ou (pa itilize pou achte, bati, oswa amelyore prensipal kay la) ak lòt kalite anile dèt, tankou kat kredi, ka kalifye pou tretman taks gratis anba eksklizyon fayit la. Fayit k ap pase lè réskonsablite yo dèt depase valè sou mache a byen nan byen yon moun nan. Sa a pral ka a ak anpil moun ki te pèdi kay yo depi valè sou mache a nan kay la tonbe anba kantite lajan yo te dwe sou pwopriyete a.
IRS eksplike esklizyon fayit la:
"Yon debiteur se ensolvab lè, ak nan limit, responsablite debiteur a depase FMV [valè sou mache a] nan byen yo. Detèmine responsablite debiteur la ak FMV la nan byen yo imedyatman anvan anilasyon dèt debiteur la detèmine si wi ou non debiteur la se foche ak kantite lajan an pa ki kenbe pawòl la se foche.
"Ekskli soti nan dèt revni brit debiteur la anile lè debiteur la se foche, men se jis jiska kantite lajan an pa ki debiteur a se foche.Sepandan, ou dwe itilize kantite lajan an eskli diminye sèten kalite atribi" (Piblikasyon 908).
Eksklizyon kantite lajan an se kantite lajan an anile dèt ki depase valè sou mache a byen nan byen ou yo. Ann di yon kontribyab posede yon kay ki gen yon valè mache ki jis nan $ 150,000 ak yon balans ipotèk eksepsyonèl de $ 235,000, moun lan pa gen okenn lòt byen, ak dèt kay akizisyon de $ 200,000. Moun sa a ta anile dèt de $ 85,000 (kantite lajan prè a mwens valè sou mache a). Nan kantite lajan sa a, $ 35,000 se dèt ekite (montan ki pa itilize pou achte kay la), epi kantite lajan sa a ta dwe eskli dapre pwovizyon fayit la. Rès $ 50,000 nan dèt ta kalifye pou esklizyon ipotèk la. (Adapte nan egzanp yo bay nan Enstriksyon pou Fòm 982 , paj 4, kòmande règ la.)
Eksklizyon fayit pou anile dèt
Anile dèt yo ka eskli nan revni taksab si dèt yo padonnen kòm yon pati nan yon pwosedi fayit.
Pou kalifye pou tretman taks la gratis, kontribyab la ap bezwen te ranpli pou fayit ak dèt yo anile nan lòd la nan tribinal la fayit . Pou kontribyab te fè fas ak sezi oswa kout lavant, li ta ka pi avantaje itilize esklizyon nan ipotèk pou akizisyon dèt ak esklizyon nan fayit pou ekite lakay ak lòt kalite anile dèt anvan ou konsidere yon ka fayit.
Dosye pou fayit ka jenere plizyè enplikasyon taks, kidonk pou plis detay yo wè piblikasyon 908, Gid taks Fayit sou sit entènèt IRS.
Rapòte anile dèt sou taks sou revni
Dèt anile pa yon kreditè yo rapòte sou taks sou revni ou. Ki jan li te rapòte depann de si ou kalifye pou nenpòt nan esklizyon yo.
Yon kreditè pral soumèt Fòm 1099-C tou de IRS ak bay moun ki gen dèt la anile oswa padonnen. Dokiman an rapòte kantite lajan an anile dèt la. Kantite lajan an anile dèt yo montre nan bwat 2 nan fòm lan. Pou moun ki te abandone kay yo nan yon ti boutik, foreclosure, oswa yon lòt pwosesis règleman , kantite lajan yo montre a se pou direktè lekòl la ki te rete san peye apre règleman an. Yon deskripsyon nan dèt la yo montre nan Box 5, tankou adrès la nan pwopriyete a ki prè a te pou. Bwat 7 nan fòm lan pral rapòte valè sou mache a nan pwopriyete a. Nan yon sitiyasyon sezi, pri òf brit la soti nan vant sezi a pral montre kòm valè sou mache a ki jis.
Swiv etap sa yo pou rapòte anile Dèt sou fòm taks ou an:
- Rapòte nenpòt ki dèt anile ki pa eskli nan Fòm 1040 Liy 21.
- Si ou kalifye pou eskli kèk oswa tout dèt la anba Lwa sou Dwa Soumisyon Dwòg, eksklizyon fayit la, oswa esklizyon nan fayit, Lè sa a, ou pral bezwen ranpli Fòm 982 (pdf, 5 paj ki enkli enstriksyon).
- Sou Fòm 982, endike ki esklizyon aplike pou ou pa tcheke bwat ki apwopriye a sou liy 1. Si plis pase plis esklizyon aplike, prepare yon Fòm 982 pou chak eksklizyon. Ou pral endike tou kantite lajan an nan dèt ke yo te eskli nan taks sou liy 2.
- Pou esklizyon fayit la ak fayit, ou pral bezwen tou fè ajisteman nan lòt figi taks. Pou plis detay, gade seksyon sou rediksyon atribi taks yo nan Piblikasyon 908.
- Si ou te kenbe kay ou a ak restriktire ipotèk ou pou yon balans ipotèk pi ba, ou pral bezwen tcheke bwat la pou liy 1e, rapòte kantite lajan an sou liy 2, epi rapòte menm kantite lajan an sou liy 10b. Ou menm tou redwi baz pri ou nan kay la pa menm kantite lajan an tankou sou liy 10b.
Plis enfòmasyon sou anile dèt ak padon ipotèk
Isit la nan yon koleksyon resous ki soti nan Sèvis la Revni Entèn konsènan anile dèt ak Lwa sou padon pou lesevwa dwòg ipotèk la.
- Dèt Anile, Foreclosures, Repossessions, ak Abandonments (Piblikasyon 4681, disponib tou kòm pdf )
- Fòm 982, Rediksyon nan atribi taks akòz egzeyat dèt (pdf, enkli enstriksyon)
- Kay Foreclosure ak Anilasyon Anilasyon
- Èske mwen gen Anilasyon Revni Dèt sou rezidans pèsonèl mwen? (Asistan taks entèaktif)
- Gid taks Fayit (Piblikasyon 908)