Lè yon moun mouri, taks yo pa pwal premye bagay sou lespri moun ki renmen yo kite dèyè. Men, malerezman, nan kèk pwen, resevwa eritaj Bondye nan imen moun nan moun ki mouri a oswa benefisyè yo nan konfyans moun nan moun ki mouri a bezwen adrese taks ki pral akòz kòm rezilta nan lanmò renmen youn nan yo. Anba a ou pral jwenn yon lis taks ki byen oswa konfyans nan yon moun ki mouri ka dwe ak ki kalite taks sou revni ki pral bezwen yo dwe ranpli.
REMAK: Lwa taks chanje ak enfòmasyon sa yo pa ka reflete chanjman ki sot pase nan lwa sa yo. Pou taks aktyèl oswa konsèy legal, tanpri konsilte avèk yon kontab oswa yon avoka depi enfòmasyon ki nan atik sa a se pa taks oswa konsèy legal epi li pa yon ranplasan pou taks oswa konsèy legal.
01 Taks Imobilye Federal
Pandan ke taks sou pwopriyete sanble yo jwenn tout nan piblisite a lè li rive taks ki dwe apre yon moun mouri, reyalite a se ke majorite a nan Estates pa pral dwe nenpòt ki taks sou byen imobilye federal.
Poukisa? Paske nan 2014 ekzanpsyon taks federal nan byen imobilye se $ 5,34 milyon dola, ak egzanpsyon an ap ap sèlman kontinye ajiste egal sou 1 janvye chak ane nan lavni an ki baze sou enflasyon. An reyalite, ak enflasyon mwayèn, egzanpsyon an espere jwenn $ 9 milyon dola pou chak moun pa 2034.
Sepandan, Estates ki gen valè a $ 5,34 milyon dola oswa plis dwe ranpli yon fòm taks federal nan byen imobilye lè l sèvi avèk IRS Fòm 706, ki se ofisyèlman rele Imobilye taks Etazini (ak jenerasyon-sote Transfè).
Estates ki pa rezidan, moun ki abite etranje yo ki dwe taks federal nan byen imobilye federal dwe ranpli Fòm IRS 706-NA, ki se ofisyèlman rele Imobilye Etazini (ak jenerasyon-sote transfè) taks sou revni taks nan nonresident pa yon sitwayen nan peyi Etazini.
02 Taks Imobilye Leta
Pandan ke pi fò Estates pa pral gen depoze yon taks federal nan byen imobilye oswa peye nenpòt taks nan byen imobilye federal, rezidan yo nan eta sa yo, oswa yon moun ki mouri ki posede byen imobilye nan youn nan eta sa yo, yo dwe dwe taks sou byen imobilye: Connecticut , Delaware , Distri Columbia , Hawaii, Illinois , Maine, Maryland, Massachusetts , Minnesota , New Jersey , New York, Oregon , Rhode Island , Tennessee, Vermont ak Washington. Klike sou lyen an pou chak eta pou aprann plis sou egzansyon taks chak eta nan eta a ak kondisyon pou taks sou byen imobilye taks Eta.
03 Taks sou latè Leta
Pandan ke yon taks nan byen imobilye se yon taks ki baze sou valè a an jeneral nan byen imobilye moun nan moun ki mouri a, yon taks sou pòsyon tè ki baze sou ki resevwa pwopriyete moun nan moun ki mouri a. Kounye a, se sèlman sis eta kolekte yon taks pòsyon leta: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey ak Pennsylvania - sa a dwat, Maryland ak New Jersey kolekte tou de taks leta eta a ak taks sou pòsyon tè.
Se konsa, ki benefisyè nan yon byen imobilye ka oblije peye taks pòsyon tè leta? Bon nouvèl la se ke nan tout sis eta byen pase nan moun ki siviv mari oswa madanm sila yo ki mouri a yo egzante de taks sou pòsyon nan eta a, pandan ke yo nan plizyè - Iowa, Kentucky, Maryland ak New Jersey - byen pase nan pitit pitit moun ki mouri a yo tou egzante .
Se konsa, chans pou yon pòsyon ke yo te sijè a yon taks sou pòsyon tè se minimòm nan pi bon. Pou plis enfòmasyon sou taks pòsyon leta, gade nan Tablo taks Inègitant Leta a .
04 Kado taks
Yon kalite taks ki souvan neglije se taks federal taks la . De eta yo tou kolekte yon taks kado nan nivo leta: Connecticut ak Minnesota.
An jeneral, si yon imobilye se sijè a taks federal nan byen imobilye oswa eta eta nan Connecticut oswa Minnesota, Lè sa a, nan byen imobilye a gen dwa ranpli yon taks sou revni taks yo nan lòd yo rapòte nenpòt kado ki te fè pandan tout moun ki mouri a moun ki pa te rapòte pandan y ap moun sa a te toujou vivan.
Fidans taks federal la ranpli lè l sèvi avèk IRS Fòm 709 , ofisyèlman li te ye kòm kado Etazini (ak Jenerasyon-sote Transfè) taks sou revni .
05 jenerasyon sote transfè taks
Nan nivo federal, taks sou transfè jenerasyon-yo , ke yo rekonèt kòm GST taks pou kout, aplike sèlman nan Estates ki dwe taks federal nan byen imobilye kote kèk nan byen imobilye a pase yon moun ki se yon "sote moun" oswa kèk nan byen imobilye a pase nan yon konfyans ki se yon jenerasyon-sote konfyans.
Yon "sote moun" se yon fanmi ki gen de oswa plis jenerasyon anba a moun ki mouri a, oswa yon moun ki gen rapò ak ki 37 1/2 ane oswa plis ki pi piti pase moun ki mouri a.
Nan nivo federal, ekzanpsyon taks sou transfè jenerasyon an se menm bagay ak egzanpsyon taks sou byen imobilye, ki vle di egzanpsyon an se $ 5,34 milyon dola nan 2014 epi yo pral kontinye ajiste egal sou 1 janvye chak ane nan lavni an ki baze sou enflasyon.
Se konsa, majorite nan Estates pa pral sijè a transfè federal transpò jenerasyon-sote. Ekzanpsyon taks sou transfè pou jenerasyon an ka resevwa lajan pou transfè pou tout vi lè l sèvi avèk IRS Fòm 709 , oswa apre lanmò lè l sèvi avèk IRS Fòm 706.
Remak: Majorite eta yo toujou kolekte pwòp taks leta separe yo tou evalye yon transfè apa pou transfè jenerasyon-sote.
06 Taks sou revni
Apati de ranpli taks dènye revni taks moun ki mouri a nan nivo federal la (ak nivo leta si li aplikab), pral gen yon peryòd tan pandan y ap yon imobilye oswa konfyans yo te rete apre yon moun mouri ke nan byen imobilye oswa konfyans nan byen yo pral touche enterè anvan nan moman sa a byen yo ka distribye soti nan nan byen imobilye a oswa konfyans nan benefisyè yo ultim.
Anplis de sa, pandan ke sèten kalite byen ki posede pa yon moun ki mouri yo pral resevwa yon etap moute nan baz , si sa yo byen (tankou aksyon ak obligasyon) yo vann apre lanmò, Lè sa a, vant la ka rezilta nan yon kapital genyen menm apre li fin pran an konsiderasyon etap la moute nan baz.
Anplis de sa, sèten kalite kont yo te konstwi konsekans taks sou revni ki rele "revni nan respè yon desedan" (oswa IRD) lè pwopriyetè a mouri, tankou non Roth IRA, 401 (k) s, ak anwite .
Kidonk, pandan ke anpil estates ak konfyans pa ka afekte nan tout pa taks sou byen imobilye, taks sou pòsyon tè, taks kado, oswa jenerasyon-sote transfere taks, majorite a ap afekte nan yon fason oswa yon lòt pa taks sou revni.
Revni ou touche pa yon byen imobilye oswa yon konfyans se rapòte sou IRS Fòm 1041 , ofisyèlman li te ye kòm Revni taks sou revni Ameriken pou Estates ak Trust , pou rezon taks sou revni federal, ak nan byen imobilye oswa konfyans ka bezwen tou pou depoze yon taks sou revni eta pou Estates ak mete konfyans.