Prediksyon sou lavni an nan Taks Imobilye, taks sou taks, ak GST taks
Rezime Lwa taks aktyèl yo
Anvan diskite sou lavni an nan taks sou byen imobilye, li enpòtan pou konprann ki sa règleman taks federal aktyèl la bay epi si règleman sa yo gen chans pou yo chanje nan fiti prè.
Dapre lwa anvan an, egzanpsyon taks federal nan byen imobilye sipoze tonbe anpil de $ 5,120,000 nan 2012 a $ 1,000,000 nan 2013, ak pousantaj taks nan byen imobilye pwograme vole soti nan 35% a 55%. Men byen bonè nan 2013, yo te pase lwa Ameriken taks sou revni Ameriken (oswa ATRA pou kout), ki, jan mansyone anwo a, te sipozeman te fè lwa yo ki gouvène taks sou byen imobilye federal, taks sou kado ak transfere transfè taks yo pèmanan pou 2013 ak apre.
Anba ATRA, taks federal taks , taks kado, ak transmisyon enfomasyon taks transmisyon jenerasyon te mete nan $ 5,000,000, men yo dwe indexé pou enflasyon kòmanse an 2011. Sa vle di ke chak egzanpsyon te chita nan $ 5.340.000 nan 2014 ak ogmante a $ 5,430,000 nan 2015.
Sa a ogmantasyon nan kantite lajan an egzanpsyon selon pousantaj enflasyon ap gen chans pou kontinye yo dwe tandans nan avanse pou pi devan. Anplis de sa, ATRA mete taks nan byen imobilye, taks sou kado ak transfere transfere taks nan 40% epi li te fè pòtab nan taks la nan byen imobilye ak kado ekzanpsyon taks ant marye marye pèmanan pou 2013 ak ane kap vini yo.
Konbyen Estates Taks Imobilye?
Avèk egzanpsyon sa yo chita nan nimewo sa yo gwo, li te estime pa Sant la Policy taks ke sèlman 3,800 Estates te dwe peye taks nan byen imobilye nan 2013. Se konsa, ak tankou yon ti kantite kontribyab moun ki mouri sijè a taks sou byen imobilye federal, li se fasil a espekile ke Kongrè a te kapab deplase nan diminye egzanpsyon yo epi ogmante pousantaj taks yo tèt yo nan lòd yo ogmante revni. Yo nan lòd yo ogmante nenpòt ki revni enpòtan, Kongrè a ta bezwen mete egzanpsyon yo nan yon nimewo trè ba, tankou tout wout la tounen nan $ 1,000,000, epi li mete to taks la trè wo, tankou 55%. Depi Kongrè a deja te gen opòtinite pou kite nimewo sa yo egzak antre nan efè 1 janvye 2013, men olye yo opte ogmante ekzanpsyon a $ 5,000,000 ak konte epi sèlman yon ti kras ogmante pousantaj taks la soti nan 35% a 40%, li trè fasil ki ekzanpsyon yo ak pousantaj yo pral chanje nan fiti prè, epi li se tou fasil ke taks sou byen imobilye a pral konplètman aboli nan fiti prè depi egzanpsyon yo deja konsidere yo dwe byen jenere epi yo pral sèlman kontinye ap ogmante.
Faksasyon planifikasyon Fèmti Imobilye "brèch"
Se konsa, si kantite lajan an ekzanpsyon pa gen anpil chans yo dwe fiddled ak nenpòt ki lè byento, Lè sa a, sa ki ka Kongrè a fè nan zòn nan taks nan byen imobilye siyifikativman ogmante revni?
Yon gade nan pwopozisyon bidjè Prezidan Obama a sou kou nan prezidans li bay yon plan pou Kongrè a yo aji yo fèmen anpil nan "planèt la" taks sou plan byen imobilye ki te pèmèt richès la ultra pou avanse pou pi apresye byen deyò nan Estates yo, kidonk diminye valè yo nan Estates yo pou rezon taks nan byen imobilye , ak kreye " Dinasti Trust " ki pral kontinye pou anpil ane nan lavni an epi yo pap janm dwe papye ankò pou rezon taks federal nan byen imobilye.
Anba la a se yon rezime de pwopozisyon bidjè resan ke Kongrè a te kapab aplike ak konsiderasyon ogmante dè milya nan revni taks ak kado ansanm ak yon kèk ki pral ogmante revni taks sou revni.
Chanje règleman ki gouvène GRAT yo
Yon sibvansyon anrejistre anwite (GRAT) se yon kalite espesyal de konfyans ki ka chanje non , si byen estriktire ak jere, yo pral pase byen sou benefisyè GRAT yo gratis nan taks sou kado ak diminye valè a nan byen imobilye sibvansyon an.
Nan aranjman tipik GRAT la, sibvansyon an transfere byen espesifik nan non GRAT epi li konsève dwa pou resevwa yon peman anwite chak ane pou yon tèm espesifik nan lane. Lè tèm GRAT fini, sa ki rete nan GRAT la distribye bay benefisyè konfyans yo (timoun oswa lòt benefisyè chwa sibvansyon an).
Poukisa yon moun fè sa - mete kanpe yon konfyans pou benefis nan yon lòt moun, men jwenn tout nan byen yo tounen nan fòm lan nan peman anwite? Paske mete yon GRAT se yon jwè depi donatè a se reyèlman parayj sou lefèt ke byen yo transfere nan GRAT la pral apresye nan valè pi wo a ak pi lwen pase to enterè a minimòm ki oblije peye soti nan fòm lan nan anwite a. Se konsa, pandan y ap sibvansyon an pral jwenn kèk nan byen yo transfere nan GRAT la nan fòm lan nan peman anwite, apresyasyon nan byen yo nan GRAT la pi wo a ak pi lwen pase peman yo anwite egzije yo pral pase nan benefisyè GRAT yo deyò nan byen sibvansyon an ak gratis nan taks kado.
Yon lòt konsèp ki fè GRAT la yon fason atire yo pase sou richès se pandan ke nòmalman transfè a nan byen ki posede pa yon moun nan yon konfyans ki pa ka chanje pou benefis nan yon lòt moun ta dwe jije yon kado pou taks federal rezon, ak yon GRAT depi teyorikman tout nan byen yo transfere nan te kapab retounen nan sibvansyon an, valè a nan kado a benefisyè yo nan GRAT la pral nan oswa fèmen nan $ 0. Se konsa, li posib pou kreye sa ki refere yo kòm yon "zeroed-soti GRAT." Nan lòt men an, yon dezavantaj gwo lè l sèvi avèk yon GRAT se lefèt ke si sibvansyon an mouri pandan tèm nan, Lè sa a, tout byen yo nan GRAT la pral rale tounen nan byen taksab sibvansyonè a pou rezon taks nan byen imobilye . Se konsa, GRATs anjeneral gen tèm kout, tankou de oswa twa ane.
Ki jan t 'kapab Kongrè a ak GRATs fè yo désagréable? Pwopozisyon bidjè Prezidan Obama a te atake GRAT yo sou de fron yo: Pa (1) ki mande GRAT pou yo gen yon minimòm 10 ane , kidonk ogmante chans pou sibvansyon an ap mouri pandan tèm nan epi lakòz byen GRAT yo rale tounen nan taksab sibvansyon an nan byen imobilye, ak (2) elimine zewoed-soti GRATs pa egzije transfè yo nan GRATs yo gen kèk valè pou rezon taks kado. Tou de nan chanjman sa yo ta grav limite efikasite nan GRATs kòm yon teknik rediksyon taks nan byen imobilye .
Elimine Benefis Komèsyal yo pou Fidans Grantor Defansè yo
Yon lòt teknik ki itilize pou deplase apresyasyon nan byen deyò nan byen imobilye taksab yon moun se vant la nan yon konfyans entansyonèlman defo sibvansyon (IDGT). Avèk teknik sa a, se konfyans ki pa ka chanje a "fè entèveni defo" lè li egzije sibvansyon an pou peye taks sou revni ki te pwodwi pa byen yo fè konfyans pou rezon taks sou revni, men an menm tan, byen yo nan konfyans nan sa ki pa ka chanje yo pa pral enkli nan sibvansyon taks sou sibvansyon an pou rezon taks nan byen imobilye. Anplis de sa, paske IDGT a se yon konfyans sibvansyon pou rezon taks sou revni, tranzaksyon ant sibvansyon an ak konfyans nan, tankou yon vant enstalasyon nan konfyans nan an echanj pou yon nòt òdonans ki itilize pousantaj ba-enterè jodi a, ka rive san pwogrè kapital ak peman enterè peye taks sou yo.
Kouman t 'kapab Kongrè a tinker ak lavant IDGTs fè yo désagréable? Pwopozisyon bidjè Prezidan Obama a te atake teknik sa a sou de fron yo: Pa (1) ki mande taks kado yo dwe peye sou nenpòt ki distribisyon nan IDGT a, ak (2) ki gen ladan byen yo ki rete nan IDGT a nan lanmò sibvansyon an nan nan byen taks sou sibvansyon an. Tou de nan chanjman sa yo ta elimine benefis yo rediksyon taks nan byen imobilye nan lavant IDGTs.
Elimine Benefis Sante ak Edikasyon Ekspozisyon Trust
Yon Trust Exclusion Trust (HEET) se yon kalite espesyal konfyans nan tèt yo ki pèmèt yo pèmèt sibvansyon an nan konfyans nan bay peman pou sèten depans edikasyonèl ak medikal nan pitit pitit ak gran-pitit pitit, gratis nan taks kado ak transfere transfè jenerasyon taks (GST taks). Yon FÈY koup konsèp nan " kado ki pa reyèlman kado " ak "transfè GST ki pa reyèlman GST transfè" jan yo otorize nan Kòd Internal Revenue la ak lwa leta ki pèmèt pou "Dinasti Trust" bay donatè a kapasite a pou bay sèten depans edikasyonèl ak medikal nan fanmi an pou jenerasyon kap vini yo.
Se konsa, kouman t 'kapab Kongrè a tinker ak HEETs fè yo désagréable? Pwopozisyon bidjè Prezidan Obama a atake HEETs pa fè distribisyon nan men yo sijè a taks GST . Anplis de sa, sa ta vin efikas nan dat la bòdwo a prezante ak aplike nan nouvo HEETs kòm byen ke nenpòt ki distribisyon te fè apre dat la efikas soti nan pre-ki egziste deja HEETs. Tou de nan chanjman sa yo ta elimine taks la nan byen imobilye, taks sou kado ak benefis taks GST nan HEETs.
Limite dinasti konfyans nan 90 ane
Yon Trust Dinasti se yon konfyans ki paka chanje jenerasyon-sote ki evite taks sou byen imobilye ak taks GST kòm chak jenerasyon mouri ak byen ki rete nan konfyans nan yo pase nan konfyans nan jenerasyon kap vini an. Gen kèk eta ki pèmèt Dinasti Trust kontinye pou yon kantite san limit pandan plizyè ane, pandan ke lòt eta yo, tankou Florid, pèmèt yo kontinye pou yon gwo kantite ane (360 ane nan Florid).
Se konsa, kouman t 'kapab Kongrè a Tinker ak Trust Dinasti fè yo désagréable? Pwopozisyon bidjè Prezidan Obama a atake Dinasti Trust pa egzije yo mete fen nan 90 ane. Pandan ke sa a ka toujou sanble tankou yon tan long pou yon konfyans yo kontinye taks nan byen imobilye , taks sou kado ak GST taks gratis, règleman yo kounye a ki gouvène GST taks ka lakòz anpil Trust dinasti ki deja egziste pèdi estati GST taks egzante yo. Pandan ke limit dinasti konfyans nan 90 ane pa ta konplètman elimine yo kòm yon zouti planifikasyon taks nan byen imobilye, li ta anpil diminye valè yo sou jenerasyon kap vini yo.
Limite montan ki akimile nan yon Kont Retrèt taks ki pi pito
Limite kantite lajan an ke yon moun ka akimile nan yon kont pou pran retrèt taks-pi pito se te yon nouvo pwopozisyon nan bidjè 2014 la. Dapre rezime pwopozisyon sa a, "Individual Retirement Accounts" ak lòt machin ekonomi taks yo prevwa pou ede fanmi klas mwayèn yo sove pou pran retrèt yo. Men, dapre regleman aktyèl yo, gen kèk moun rich ki kapab akimile anpil milyon dola nan kont sa yo , pi plis pase sa ki nesesè pou finanse nivo rezonab pou ekonomize retrèt la. Bidjè a ta limite balans total yon moun nan kont kont-taks ki pi pito nan yon kantite lajan ki ase pou finanse yon anwite ki pa plis pase $ 205,000 chak ane nan retrèt, oswa sou $ 3 milyon dola pou yon moun retiran nan 2013. "
Remake byen ke lè ou itilize tèm taks-pi pito a , pwopozisyon an gen ladan tou de IRA tradisyonèl yo ak Roth IRA yo, men ak yon limit gwo an plas an premye, pwopozisyon sa a ta sèlman enpak sou ultra segondè valè vo moun pa entèdi yo soti nan fè adisyon kontribisyon yo lè yo rive nan bouchon an.
Elimine "IRAs Detire"
Yon " detire IRA " refere a yon kont retrèt endividyèl ki eritye pa yon benefisyè ki elijib pou pran distribisyon minimòm obligatwa yo nan kont lan sou esperans pwòp lavi benefisyè a. Sa a gen ladan nenpòt ki kalite benefisyè endividyèl (tankou timoun, pitit pitit, nyès, neve, menm zanmi), men se pa benefisyè charitab paske yo pa gen yon esperans lavi . Li tou pa aplike nan siviv mari oswa madanm, ki moun ki ka senpleman chwazi pran yon IRA eritye nan yon mari oswa madanm ki mouri epi woule l 'sou nan IRA pwòp yo.
Avantaj de IRAs detire soti nan yon pèspektiv planifikasyon nan byen imobilye se ke si yon granparan kite IRA a nan yon pitit pitit, Lè sa a, IRA a ka kontinye grandi san taks gratis pou benefis nan pitit pitit la depi esperans lavi pitit la ap mande pou pitit pitit la retire relativman ti egzije distribisyon minimòm sou anpil, anpil ane, kite direktè lekòl la ak anpil nan kwasans taks gratis la andedan IRA la.
Se konsa, kouman te kapab Kongrè a tinker ak IRA detire fè yo désagréable? Pwopozisyon bidjè Prezidan Obama a te atake IRA yo detire pa egzije IRA yo eritye yo dwe konplètman achte pandan senkan ane apre lanmò mèt kay la IRA. Sa a, nan vire, ap fòse benefisyè a yo peye taks sou revni sou retrè yo sou senk ane ak fè lwen ak konsèp nan IRAs detire.
Limite "Crummey" Dwa Retrè
Bidjè a 2015 pwopoze elimine nan egzijans enterè a prezan pou kado ki kalifye pou esklizyon taks la chak ane kado (kounye a $ 14,000 pou chak done). Selon pwopozisyon an, olye yon nouvo kategori transfè (san konsiderasyon egzistans nenpòt " retrè " Crummey " oswa dwa mete) ta dwe kreye, e li ta enpoze yon limit anyèl $ 50,000 pou chak donatè sou transfè donè a nan pwopriyete ki nan sa a nouvo kategori ki pral kalifye pou esklizyon taks la anyèl kado. Sa ta lakòz yon transfè donatè nan nouvo kategori a nan nenpòt ki ane ki depase yon total de $ 50,000 ke yo te trete kòm kado taksab , menm si kado yo total nan chak moun te fè pa depase $ 14,000. Nouvo kategori sa a ta gen ladan transfè nan konfyans, transfè nan enterè nan òganizasyon pas-a, transfè nan enterè sijè a yon entèdiksyon sou vant, ak lòt transfè nan pwopriyete ki, san konsiderasyon retrè, mete, oswa lòt dwa sa yo nan done a, pa ka imedyatman dwe likide pa done a. Limite dwa retrè Crummey a $ 50,000 chak ane ta fè transfè depase taksab kado ki ta ka redwi kado tout tan donè kado a kado ak kidonk ogmante nan byen imobilye taksab yo .
Ki kote nou ale nan isit la?
Kòm mansyone nan kòmansman la anpil, Kongrè a se nan bezwen plis revni sipòte abitid depans gouvènman an toujou ap ogmante. Kongrè a pral kap chèche "kreyatif" fason yo ogmante revni. Pwopozisyon bidjè Prezidan Obama a te bay Kongrè a yon plan pou aplike lejislasyon ki pral sèlman afekte yon ti kantite kontribiyab yo, men yo ka te lakòz dè milya de dola nan nouvo revni. Anpil nan pwopozisyon sa yo te sijè a deba a kontinyèl sou refòm taks konplè, ak anpil moun ap kontinye yo dwe nan dokiman Pwen Enpòtan an.
Kòm toujou, prezidans nan lavni ak Kongrè a ap kontinye gen gwo enfliyans sou taks nan byen imobilye. Li pral kontinye enpòtan pou kenbe aktyèlman sou pwopozisyon revni-génération yo ak diskisyon kontinyèl yo sou revize Kòd Revni Entèn pou evite ke avèg-sided pa yon chanjman ki pral afekte responsablite taks sou revni ou ak objektif planifikasyon nan byen imobilye.